قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي ينطبق الآن على حساب المساهمات. يُطلب من المؤسسات التي تضم أكثر من 25 موظفًا تقديم الحسابات عبر قنوات الاتصالات (TCC) في شكل إلكتروني مع توقيع مؤهل محسّن.

الحساب عبارة عن نموذج يمكن قراءته آليًا ويتكون من 24 ورقة ويتكون من صفحة عنوان وثلاثة أقسام. يتضمن القسم 1 10 ملاحق، ويحتوي الملحق 1 على عدة أقسام فرعية. يوجد ملحق واحد للقسم 2. يتكون القسم 3 من قسمين فرعيين. يعتمد تكوين الحساب المكتمل فعليًا والعدد الفعلي للأوراق المكتملة على التعريفات المطبقة، ومدى توفر نفقات التأمين الاجتماعي، وعدد وفئات الموظفين.

يتم ملء صفحة الغلاف الخاصة بالحساب من قبل جميع الدافعين. يتم ملء ورقة "معلومات حول فرد ليس رائد أعمال فرديًا" من قبل أولئك الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، إذا لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم على صفحة العنوان.

القسم 1

قم بإنشاء أوامر الدفع لطلبات دفع الضرائب والرسوم والاشتراكات بسهولة وسرعة في نظام التقارير عبر الإنترنت Kontur.Extern:

1. بعد تلقي الطلب، قم بإخطار خدمة الضرائب الفيدرالية بهذا الأمر من خلال النقر على زر "إرسال إيصال إلى خدمة الضرائب الفيدرالية".
2. اتبع الرابط "إنشاء أمر دفع" وأدخل اسم البنك الخاص بك والحساب الجاري، وسيقوم النظام بإدخال باقي البيانات من الطلب نفسه.
3. حدد نوع الدين الذي تريد سداده، وقم بتغيير مبلغ الدفعة إذا لزم الأمر.
4. قم بإنشاء قسيمة دفع بتنسيق Word وقم بطباعة أو تنزيل ملف نصي خاص ثم تحميله إلى البنك الذي تتعامل معه عبر الإنترنت.

المرفق 1

يعكس القسمان الفرعيان 1.1 و1.2 كيفية حساب مبالغ المساهمات بناءً على مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد (على غرار القسم 2.1 من النسخة المنقحة RSV-1). يتم تعبئتها من قبل جميع الدافعين الذين يقومون بسداد المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد المؤمن عليهم في نظام المعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الصحي. ويشار إلى ذلك هنا الذي يحدد المعدل الذي يتم على أساسه احتساب الاشتراكات. يتم ملء العديد من الملاحق 1 أو الأقسام الفرعية من الملحق 1 للقسم 1 حسب عدد التعريفات المطبقة خلال فترة إعداد الفواتير (التقارير).

يتم استكمال القسم الفرعي 1.3.1 من قبل دافعي تطبيق معدلات مساهمة إضافية إلزامية تأمين التقاعدوفقًا للفقرة 1 (9%) والفقرة 2 (6%) من المادة. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، أي في حالة عدم وجود نتائج تقييم خاص لظروف العمل أو شهادة أماكن العمل (مماثلة للقسمين 2.2 و2.3 من RSV-1). إذا تم حساب المساهمات في التعريفات الإضافية على كلا الأساسين، فسيتم ملء قسمين فرعيين 1.3.1 للإشارة إلى السمة المقابلة.

يتم ملء القسم الفرعي 1.3.2 من قبل الدافعين الذين يطبقون تعريفات إضافية اعتمادًا على فئة (فئة فرعية) من ظروف العمل المحددة بناءً على نتائج تقييم خاص لظروف العمل أو شهادة أماكن العمل وفقًا للفقرة 3 من الفن. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (مشابه للقسم 2.4 من RSV-1). حيث يتم ملء العديد من الأقسام الفرعية من 1.3.2 نظرًا لوجود فئات فرعية من ظروف العمل المحددة ولكل أساس لحساب المساهمات في التعريفات الإضافية.

يتم استكمال القسم الفرعي 1.4 من قبل أولئك الذين يدفعون اشتراكات للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد طاقم طيران السفينة الطيران المدنيوعمال صناعة الفحم وفقا للفن. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (التناظري للنموذج RV-3).

الملحق 2

يعكس حساب مبلغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة - مقدار فائض النفقات المتكبدة على مبالغ الاشتراكات المحسوبة (مماثلة للجدول 3 لحساب 4-FSS).

المرفقان 3 و4

يتم تضمينه في الحساب إذا كان لدى الدافع نفقات لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والمدفوعات المدفوعة من الميزانية الفيدرالية (مماثلة للجدولين 2 و 5 من حساب 4-FSS) .

الملحق 5

يتم تعبئتها من قبل شركات تكنولوجيا المعلومات التي تطبق تعريفة مخفضة وفقًا للفقرات. 3 ص 1 فن. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (مشابه للقسم 3.1 من RSV-1). وفي هذه الحالة، تتم الإشارة إلى رمز التعريفة 06 في الملحق 1.

الملحق 6

يتم ملؤها من قبل الدافعين الذين يطبقون نظامًا ضريبيًا مبسطًا والذين يتم تحديد أنواع نشاطهم الاقتصادي الرئيسية في الفقرات. 5 ص 1 فن. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (مشابه للقسم 3.2 من RSV-1). وفي هذه الحالة، تتم الإشارة إلى رمز التعريفة 08 في الملحق 1.

الملحق 7

يتم تعبئتها من قبل المنظمات غير الربحية التي تطبق تعرفة مخفضة حسب الفقرات. 7 البند 1 الفن. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (مشابه للقسم 3.3 من RSV-1). وفي هذه الحالة، تتم الإشارة إلى رمز التعريفة 10 في الملحق 1.

الملحق 8

يتم ملؤها من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع وتعريفة مخفضة وفقًا للفقرات. 9 البند 1 الفن. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (مشابه للجدول 4.3 لحساب 4-FSS). وفي هذه الحالة، تتم الإشارة إلى رمز التعريفة 12 في الملحق 1.

الملحق 9

يتم تعبئتها من قبل دافعي أقساط التأمين الذين يقومون بالدفع لصالح المواطنين الأجانب وعديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي. وفيما يتعلق بهؤلاء الأشخاص، يتم دفع مساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي بمعدل 1.8% وفقًا للفقرة. 2 ص. 2 ص 2 فن. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (مماثل للجدول 3.1 من تقرير 4-FSS). يعتمد عدد الأوراق المكتملة على عدد هؤلاء الموظفين لدى دافع قسط التأمين.

الملحق 10

يتم ملؤها من قبل دافعي الضرائب الذين يقومون بدفع مبالغ ومكافآت أخرى لصالح الطلاب في المؤسسات التعليمية مقابل الأنشطة التي يتم تنفيذها في فريق الطلاب، في إطار تطبيق الفقرات. 1 البند 2 الفن. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (مشابه للقسم 5 من RSV-1). يعتمد عدد الأوراق على عدد الطلاب الذين يعملون لصالح الدافع.

القسم 2 والملحق 1 به

يتم تضمينه في الحساب من قبل الدافعين - رؤساء أسر الفلاحين (المزرعة) (استبدال نموذج RSV-2). قد يتكون الملحق 1 للقسم 2 من عدة أوراق حسب عدد أعضاء مزرعة الفلاحين. يقدم رؤساء مزارع الفلاحين الحسابات إلى السلطات الضريبية في نهاية فترة الفاتورة (السنة) في موعد أقصاه 30 يناير.

القسم 3

يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم ومعلومات عن الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (الإبلاغ). يتم ملء القسم الفرعي 3.1 (البيانات الشخصية) لجميع الأشخاص المؤمن عليهم الذين لديهم علاقة عمل مع الدافع أو لديهم عقود مدنية، موضوعها هو أداء العمل أو تقديم الخدمات. في المعلومات التي لا تحتوي على بيانات عن مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لصالح الفرد، وكذلك لا تحتوي على المساهمات المحسوبة للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (الحساب)، لم يتم إكمال القسم الفرعي 3.2. عند ملء القسم الفرعي 3.2، قد يزيد عدد الأوراق إذا تم حساب اشتراكات المؤمن عليه وفقًا لـ فئات مختلفة(رموز فئة الأشخاص المؤمن عليهم هي نفسها الموجودة في RSV-1) أو بتعريفات إضافية مختلفة. .

القواعد العامة لملء

يجب ترقيم جميع صفحات الحساب المكتمل. يجب أن يكون الترقيم مستمرًا بدءًا من صفحة العنوان: 001، 002، إلخ. يجب أن تشير كل ورقة إلى INN وKPP (أو الاسم الكامل) الخاص بالدافع. فردي، إذا لم يتم تحديد رقم التعريف الضريبي).

يتوافق كل مؤشر حسابي مع حقل واحد يتكون من عدد معين من الأماكن المألوفة. يحتوي كل حقل على مؤشر واحد فقط، باستثناء تلك التي تكون قيمتها تاريخًا أو كسرًا عشريًا.

يتم ملء حقول الحساب بقيم المؤشرات النصية والرقمية والرمزية من اليسار إلى اليمين، بدءًا من مساحة الحرف الأول (يسار)، ويتم وضع الشرطات في المساحات الحرة المتبقية. على سبيل المثال، يتم إدخال رقم التعريف الضريبي (TIN) المكون من عشرة أرقام في حقل 12 معارفه على النحو التالي:

تتم الإشارة إلى جميع قيم مؤشرات التكلفة بالروبل والكوبيل. في حالة فقدان أي مؤشر، يتم ملء المؤشرات الكمية والموجزة بالقيمة "0" ("صفر"). وفي حالات أخرى، يتم وضع شرطة في جميع الأماكن المألوفة في الحقل المقابل. يتم ملء الحقول النصية في نموذج الحساب بالأحرف الكبيرة المطبوعة.

أخطاء غير مقبولة

• في الحسابات المحدثة لفترة التقرير المقابلة، تتم الإشارة إلى رقم آخر غير الصفر في حقل "رقم التعديل"، على سبيل المثال "1--"، "2--"، وما إلى ذلك.
• يتضمن الحساب المحدث تلك الأقسام والملاحق الخاصة بها والتي سبق أن قدمها الدافع إلى مصلحة الضرائب، مع مراعاة جميع التغييرات التي تم إجراؤها عليها. بالإضافة إلى ذلك، قد يتم تضمين أقسام إضافية من الحساب وملاحقها في الحساب إذا كانت المعلومات الواردة فيها تؤثر على الحساب. وهذا ممكن، على سبيل المثال، عندما يتم حساب المساهمات في الحساب الأولي بتعريفة مختلفة. لنفترض أنه في الحساب الأولي تم حساب الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي للموظف مواطن دولة أخرى بنسبة 2.9%، وفي الحساب المحدث تم إعادة حسابها بمعدل أقل قدره 1.8% أما بالنسبة أجنبي مقيم مؤقتا. في هذه الحالة، يجب تضمين الملحق 9 أيضًا في القسم 1 من الحساب المحدث.
• الحساب المحدث، كقاعدة عامة، لا يشمل القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم". الاستثناء هو تلك الحالات التي تتغير فيها البيانات الشخصية، على سبيل المثال، تم الإشارة بشكل غير صحيح إلى تاريخ ميلاد الشخص المؤمن عليه في الحساب الأولي (تم استلام طلب لتوضيح المعلومات من مصلحة الضرائب)، أو إعادة حساب أقساط التأمين التأمين الإلزامي (يجب تغيير المبالغ الواردة في القسم الفرعي 3.2). ثم يتضمن القسم 3 من الحساب المحدث معلومات فقط عن الأفراد الذين تم إجراء تغييرات (إضافات) بشأنهم.

المواعيد النهائية لتقديم الحساب

وفقا للفن. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم تقديم حساب أقساط التأمين إلى السلطات الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير. دعونا نسمي المواعيد النهائية لتقديم الحسابات الأربعة التالية، مع مراعاة قواعد نقلها إذا تزامن التاريخ مع عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات الرسمية:

• الربع الأول - في موعد أقصاه 2 مايو 2017؛
• نصف عام - في موعد أقصاه 31 يوليو 2017؛
• 9 أشهر - في موعد أقصاه 30 أكتوبر 2017؛
• 2017 - في موعد أقصاه 30 يناير 2018.

مكان تقديم الحساب

يجب تقديم حسابات أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة، وكذلك في موقع الأقسام المنفصلة للمنظمات التي تفرض المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد. لا يتم إجراء الحساب في موقع القسم المنفصل إذا لم يقوم القسم بتجميع المدفوعات والمكافآت بشكل مستقل لصالح الأفراد ( أجورلموظفيهم). وبالتالي، فإن حساب أقساط التأمين لا يخضع لشرط تقديمه في موقع كل قسم منفصل، كما هو الحال بالنسبة لـ 6 و2-NDFL.

لا يلزم تقديم الحسابات في مكان تسجيل المنظمة كأكبر دافعي الضرائب.

يقدم الأفراد الذين يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى لأفراد آخرين حساب الاشتراكات إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتهم (البند 7 من المادة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يُطلب من ممثلي بعض المنظمات تقديم ما يسمى بنموذج P-1 إلى Rosstat. كيفية إعداد مستند بشكل صحيح وسبب الحاجة إليه ومثال جاهز لملءه - كل هذا تمت مناقشته بالتفصيل أدناه.

الغرض والعينة

ويشير التقرير إلى وثائق للأغراض الإحصائية. يتم تقديمه كل شهر إلى مكتب Rosstat المحلي. علاوة على ذلك، يتم تحديد الموعد النهائي للتقديم في اليوم الرابع من الشهر الأقرب إلى شهر التقرير. ومع ذلك، إذا كان اليوم الرابع يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فمن المقرر أن يكون في يوم العمل التالي.

تهدف الوثيقة إلى تتبع ديناميكيات المؤشرات الاقتصادية وعدد السلع والخدمات التي أنشأتها المؤسسة نفسها. يتكون من صفحة عنوان، بالإضافة إلى 5 أقسام إلزامية (النموذج موحد وإلزامي للاستخدام من قبل جميع المنظمات):

1. المؤشرات العامة للتطور الاقتصادي للشركة.
2. عدد السلع والخدمات التي تم إنشاؤها (إنتاجها) مباشرة من قبل المؤسسة. يتم التصنيف وفقًا لأنواع الأنشطة.
3. بيع البضائع وتقديم الخدمات - الجملة والتجزئة.
4. مؤشرات نقل البضائع، مؤشرات دوران البضائع (للمركبات فقط).
5. مؤشرات حجم الإنتاج وكذلك شحن البضائع وتقسيمها إلى أنواع (تؤخذ الخدمات أيضًا في الاعتبار).

ملحوظة. منذ تقرير يناير 2017، تم استخدام نموذج P-1 جديد. ويرد أدناه.

من يمر ومن لا يمر

تُعفى المنظمات التالية من تقديم وثيقة الإبلاغ هذه:

• الشركات الصغيرة – أي. جميع الشركات الصغيرة (الإيرادات السنوية أقل من 800 مليون روبل، إجمالي عدد الموظفين أقل من 100 شخص)؛
• شركات التأمين؛
• البنوك؛
• الشركات التي يبلغ عدد موظفيها 15 موظفًا كحد أقصى، بما في ذلك المستقلون الذين يعملون كعاملين خارجيين بدوام جزئي.

جميع الشركات الأخرى تقدم تقريرا. في هذه الحالة، لا يهم غرض وطبيعة أنشطتها - على سبيل المثال، يُطلب من المنظمات غير الربحية (الجمعيات العامة والدينية) أيضًا تقديم وثيقة إبلاغ إلى الفرع المحلي لروستات.

ويمكن تقديمها إما عن طريق البريد أو إلكترونيا. ومن المستحسن الاحتفاظ بنسخة احتياطية من الوثيقة، وفي حالة وجود مادة بريدية، إرسالها بالبريد المسجل مع طلب إيصال الإرجاع.

تعليمات لملء

قبل البدء في إعداد المستند، يجب أن تأخذ في الاعتبار أن البيانات المدخلة فيه يجب أن تعكس الوضع بالنسبة لمؤسسة معينة فقط. وهذا هو، إذا كانت الشركة لديها عدة فروع في مناطق مختلفة، فإن كل قسم منفصل يقدم وثيقته الخاصة إلى الفرع المحلي لروستات.

صفحة عنوان الكتاب

عند تصميم صفحة العنوان يجب الالتزام بما يلي: قواعد عامةالمنصوص عليها في مثل هذه الحالات:

1. يُشار إلى اسم الشركة تمامًا كما ورد في المستندات التأسيسية (الكاملة)، ويكتب بجانبه اسم مختصر بين قوسين.
2. يتم إدخال الرمز وفقًا لتصنيف OKPO المقبول.
3. بواسطة العنوان البريدي يجب عليك الإشارة إلى العنوان القانوني؛ يجب عليك أيضًا تقديم الرمز البريدي الخاص بك.

القسم 1

يوفر كل قسم بيانات مع أو بدون ضريبة القيمة المضافة. وفي هذه الحالة، يجب تقديم كافة المعلومات دون ضريبة القيمة المضافة. تحتاج أيضًا إلى مراعاة القواعد التالية:

1. لا يأخذ السطر 1 في الاعتبار الدخل الذي تم استلامه نتيجة بيع الأصول الثابتة للشركة والمخزونات والعملة والأسهم والأوراق المالية الأخرى، بالإضافة إلى الأصول غير الملموسة.
2. تتم تعبئة الأسطر من 3 إلى 5 فقط في حالة تقديم التقارير للأشهر، آخر ربع سنوي: بالنسبة للربع الأول، يكون هذا هو مارس، والثاني - يونيو، والثالث - سبتمبر، والرابع - ديسمبر.
3. في السطر 5، ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار فقط أرصدة البضائع المشتراة.

القسم 2

في هذا القسم، يتم أخذ المعلومات بدون ضريبة القيمة المضافة. توصيات لملء ما يلي:

1. في الواقع، يوضح القسم بأكمله ويفصل معلومات سطر واحد من قسم واحد - أي. يوفر بيانات عن السلع و/أو الخدمات التي تنتجها و/أو تقدمها المنظمة نفسها.
2. في الجدول، يجب أن يكون إجمالي عدد الأسطر المراد ملؤها مساويًا لعدد الرموز وفقًا لنظام OKVED.
3. وبناءً على ذلك، يجب أن يتوافق المبلغ بالكامل في البنود تمامًا مع المبلغ الوارد في السطر 1.

القسم 3

هنا يتم حساب جميع البيانات وملؤها باستثناء ضريبة القيمة المضافة. وفي هذه الحالة، يسترشدون بالقواعد التالية:

1. يأخذ السطر 22 في الاعتبار فقط الإيرادات التي تم تلقيها من البضائع المباعة مباشرة للمواطنين العاديين لتلبية احتياجاتهم الشخصية.
2. في هذه الحالة، عند تحليل وحساب البيانات في السطر 22، يجب عليك استبعاد جميع السلع التي:

• تم استلامها من قبل موظفي المؤسسة كجزء من أجورهم؛
• التي تعطلت أثناء التشغيل كليًا أو جزئيًا قبل انتهاء فترة الضمان؛
• جميع الأشياء غير المنقولة، بغض النظر عن الغرض منها؛
• تذاكر السفر والكوبونات التي تسمح لك باستخدام أي نوع من وسائل النقل؛
• تذاكر اليانصيب؛
• البطاقات المخصصة لدفع ثمن الهاتف وخدمات الاتصالات الأخرى.

1. وفي الأسطر 23 و24 و25، يتم تقديم البيانات وفقًا لاسم العمود.
2. في السطر 26، يجب عليك الإشارة فقط إلى الإيرادات التي تم الحصول عليها من بيع البضائع إلى شركات أخرى و/أو رواد أعمال أفراد. وبالتالي، لا يتم احتساب أي سلع تم بيعها للمواطنين العاديين في هذا العمود.
3. في السطر 27، يجب أن تأخذ في الاعتبار فقط الإيرادات التي تم الحصول عليها من بيع هذه السلع للمواطنين العاديين: منتجات الطهي، وكذلك السلع التي لم تخضع لمعالجة الطهي.
4. في السطر 28، تحتاج إلى إدخال كامل مبلغ الدخل الذي تم الحصول عليه نتيجة لتقديم الخدمات للمواطنين العاديين.

ملحوظة. إذا قامت الشركة بملء السطر 28، فيجب عليها أيضًا إرسال الملحق 3 إلى نموذج الإبلاغ P-1 المعني.

القسم 4

هنا تحتاج إلى إدخال جميع المعلومات المتعلقة بنقل البضائع عن طريق البر حصرا:

1. تؤخذ البيانات الموجودة في السطرين 29 و 30 بعين الاعتبار بالطن.
2. البيانات على الخطين 31 و 32 بالطن الكيلومتري.

القسم 5

فيما يلي معلومات حول المنتجات التي تم إنتاجها وشحنها على حساب القوة الخاصةالشركات. وفي هذه الحالة، يجب تنظيم البيانات حسب الأنواع. تم إنشاء القائمة الكاملة لهذه الأنواع بواسطة Rosstat - بشكل منفصل للسلع وبشكل منفصل للخدمات. يمكن تعيين جميع الرموز (50، 70، 80) بشكل مستقل بناءً على أنواع المنتجات المنتجة و/أو المشحونة.

ملحوظة. في السطر 90 الذي يليه في نهاية الجدول، من الضروري تقديم معلومات عن الكهرباء التي تستهلكها المؤسسة خلال الربع بأكمله. وعليه، فإن هذه البيانات لا يتم إدخالها شهرياً، بل ربع سنوي، أي. تغطي التقارير فقط الأشهر ربع السنوية الأخيرة: مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر.

مثال

ويرد أدناه مثال جاهز لوثيقة الإبلاغ.

• السطر 140 يكرر السطر 060 ويعكس الضريبة المحسوبة من مبلغ التكاليف الفعلية عند تنفيذ أعمال البناء والتركيب لاحتياجات دافعي الضرائب.
• تتعلق الأسطر 150 - 160 بأنشطة التجارة الخارجية ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك أو المستحقة على تكلفة البضائع المستوردة إلى روسيا من دول الاتحاد الجمركي.
• في السطر 170، من الضروري الإشارة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة مسبقًا على السلف المستلمة إذا حدثت المبيعات في ربع التقرير.
• يتم ملء السطر 180 بواسطة وكلاء الضرائب ويحتوي على مبلغ ضريبة القيمة المضافة المشار إليه في السطر 060 من القسم 2.

يتم تسجيل نتيجة إضافة مبالغ الاستقطاعات لجميع الأسباب القانونية في السطر 190 والسطرين 200 و 210 هما نتيجة إجراء العمليات الحسابية بين السطرين 110 غرام 5 و 190 غرام 3.

كيفية تعبئة الملحق رقم (1) للقسم (3) من الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة

القسم 3 القسم الرئيسي لتقارير ضريبة القيمة المضافة، والذي يقوم فيه دافعو الضرائب بحساب الضريبة المستحقة الدفع/المستحقة السداد بالمعدلات المنصوص عليها في القانون، يثير معظم الأسئلة بين المحاسبين. يبدو التعبئة المتتالية لأسطر القسم كما يلي:

• تعكس الأسطر 010-040 مبلغ الإيرادات من المبيعات (استنادًا إلى الشحن)، الخاضعة للضريبة، على التوالي، بمعدلات الضريبة والتسوية المطبقة.

  يجب أن يكون المبلغ المسجل في هذه السطور مساوياً لمبلغ الدخل المسجل في الحساب 90.1 والموضح في حساب ضريبة الدخل. إذا تم اكتشاف تناقضات في المؤشرات الواردة في الإقرارات، فسوف تطلب السلطات المالية توضيحات.

• صفحة

  يتم ملء 050 في حالة خاصة - عندما يتم بيع المؤسسة كمجموعة من الأصول المحاسبية.

مثال على ملء الملحق 1 بالقسم 3 من إقرار ضريبة القيمة المضافة

مهم

يعكس السطر 050 تاريخ بدء استهلاك العقار وفقًا للفقرة 4 من المادة 259 من القانون (حتى 1 يناير 2009 - الفقرة الثانية من الفقرة 2 من المادة 259 من القانون). يجب أن تتزامن السنة المشار إليها في هذا السطر مع السنة المشار إليها في السطر الأول من العمود 1 في السطر 080.

39.12. يعكس السطر 060 قيمة العقار باستثناء مبالغ الضريبة في تاريخ تشغيله حسب البيانات المحاسبية ابتداء من 1 يناير 2006. 39.13. يعكس السطر 070 مبلغ الضريبة المقبولة للخصم على العقار حسب الإقرارات.

39.14.

يعكس العمود 1 في السطر 080 السنة التقويمية. يعكس السطر الأول في العمود 1 في السطر 080 السنة التقويمية التي بدأ فيها استهلاك العقار وفقًا لبيانات المحاسبة الضريبية. في العمود 1 على السطر 080 سنة تقويمية يشار إليها بترتيب تصاعدي.

الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة

يعكس السطر 050 تكلفة الأصل الثابت وكذلك تكلفة أعمال التحديث (إعادة الإعمار) باستثناء مبالغ الضريبة في تاريخ تشغيله وفقاً للبيانات المحاسبية اعتباراً من 1 يناير 2006. فيما يتعلق بتلك التي تم شراؤها في الإقليم الاتحاد الروسيأو يتم استيراد السفن البحرية وسفن الملاحة الداخلية وسفن الملاحة المختلطة (النهر والبحر) والطائرات والمحركات إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية، ويعكس هذا الخط تكلفة الأصول الثابتة أيضًا حيث أن أعمال تحديث التكلفة (إعادة الإعمار) باستثناء مبالغ الضريبة في تاريخ تشغيلها وفقاً للبيانات المحاسبية اعتباراً من 1 يناير 2015.

(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 N MMВ-7-3/) (انظر النص في الإصدار السابق) 39.12.

كيفية ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة

القسم 2 يجب إكمال هذا القسم من قبل وكلاء الضرائب لكل منظمة لديهم هذا الوضع فيما يتعلق بها. قد يكون هؤلاء شركاء أجانب لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة ومؤجرين وبائعين للممتلكات البلدية.

انتباه

بالنسبة لكل طرف مقابل، يتم ملء ورقة منفصلة من القسم 2، حيث يجب الإشارة إلى اسمه ورقم INN (إن وجد) ونسخة مخفية الوجهة ورمز المعاملة. عند إعادة بيع البضائع المصادرة أو إجراء معاملات تجارية مع شركاء أجانب، يقوم وكلاء الضرائب بملء الأسطر 080-100 من القسم 2 - مبلغ الشحن والمبالغ المستلمة كدفعة مقدمة.

ينعكس المبلغ الإجمالي المستحق على وكيل الضرائب في السطر 060، مع الأخذ في الاعتبار القيم المدخلة في الأسطر التالية - 080 و090. إن مبلغ الخصم الضريبي للسلف المحققة (السطر 100) يقلل من المبلغ النهائي لضريبة القيمة المضافة.

تسجيل

أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 N MMВ-7-3/) (انظر النص في الإصدار السابق) 39.16. يعكس العمود 4 في السطر 070 مبلغ الضريبة الخاضعة للترميم ودفع الميزانية للأصول الثابتة، وكذلك لأعمال التحديث (إعادة الإعمار) للسنة التقويمية التي تم تجميع الملحق 1 لها.
يتم حساب المبلغ المحدد على النحو التالي: يتم ضرب 1/10 من المبلغ (المؤشر) المشار إليه في السطر 060 بالمؤشر الموجود في العمود 3 من السطر 070 للسنة التقويمية التي تم تجميع الملحق 1 لها وتقسيمها على 100. (بصيغته المعدلة) بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 20/12/2016 N ММV-7-3/) (انظر النص في الإصدار السابق) 39.17. يتم تحويل مبلغ الضريبة المنعكس في العمود 4 في السطر 070 في السطر المقابل للسنة التقويمية التي تم إعداد الملحق 1 لها، إلى السطر 080 من القسم 3 من الإقرار الذي تم إعداده للفترة الضريبية الأخيرة من السنة التقويمية. (تحرير)
إذا حدث البيع في غضون 5 أيام بعد "سقوط" الدفعة المقدمة في الحساب الجاري، فلن تتم الإشارة إلى هذا المبلغ في الإعلان باعتباره دفعة مقدمة مستلمة. في القسم 3، من الضروري إدخال مبالغ ضريبة القيمة المضافة، والتي وفقًا لـ يجب استعادة متطلبات البند 3 من المادة 170 من قانون الضرائب في السجلات الضريبية. وينطبق هذا على المبالغ المعلن عنها سابقًا كتخفيضات ضريبية لأسباب تفضيلية - استخدام نظام خاص، والإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.

تنعكس مبالغ الضريبة المستعادة بشكل إجمالي في السطر 080، مع المواصفات في السطرين 090 و100. في السطور من 105 إلى 109، يتم إدخال البيانات المتعلقة بتعديل مبالغ ضريبة القيمة المضافة في المحاسبة خلال فترة إعداد التقارير.

قد يكون هذا هو التطبيق الخاطئ لمعدل ضريبة مخفض، أو التصنيف الخاطئ للمعاملات على أنها غير خاضعة للضريبة، أو عدم القدرة على تأكيد معدل صفر.

يشير هذا السطر إلى اليوم والشهر والسنة التقويمية التي تم فيها تشغيل الأصل الثابت، بما في ذلك ما يتعلق بأعمال التحديث (إعادة الإعمار)، وفقًا للبيانات المحاسبية. (بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 N MMВ-7-3/) (انظر.

النص في الطبعة السابقة) 39.10. يعكس السطر 040 تاريخ بدء استهلاك الأصل الثابت وكذلك أعمال التحديث (إعادة الإعمار) وفقًا للفقرة 4 من المادة 259 من النظام. يجب أن تتطابق السنة المشار إليها في السطر 040 مع السنة المشار إليها في السطر الأول من العمود 1 في السطر 070.
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 N MMВ-7-3/) (انظر النص في الإصدار السابق) 39.11.

ملحق إقرار ضريبة القيمة المضافة 1 لنموذج القسم 3

يتم ملء البيانات من الأسطر 010 - 060 لمدة 10 سنوات بنفس المؤشرات. (بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 N MMВ-7-3/) (انظر النص في الإصدار السابق) 39.7. يشير السطر 010 إلى اسم كائن الأصل الثابت. (بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 N MMВ-7-3/) (انظر النص في الإصدار السابق) 39.8.

يعكس السطر 020 رموز المعاملات الخاصة بالأصول الثابتة، وكذلك أعمال التحديث (إعادة الإعمار)، وفقًا للملحق رقم 1 لهذا الإجراء. (بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 N MMВ-7-3/) (انظر.

النص في الطبعة السابقة) 39.9. يعكس السطر 030 تاريخ تشغيل الأصل الثابت، بما في ذلك ما يتعلق بأعمال التحديث (إعادة الإعمار).

معلومات

يشير السطر 010 إلى اسم العقار. 39.8. يعكس السطر 020 العنوان البريدي للموقع الفعلي للعقار (الرمز البريدي، رمز موضوع الاتحاد الروسي وفقًا للملحق رقم 2 لهذا الإجراء، المنطقة، المدينة، المنطقة المحلية (قرية، بلدة، إلخ.) ، الشارع (الشارع، الممر، وما إلى ذلك)، رقم المنزل (العقار)، رقم المبنى (المبنى)، رقم الشقة (المكتب)).

39.9. يعكس السطر 030 رموز المعاملات للأشياء العقارية وفقًا للملحق رقم 1 لهذا الإجراء. 39.10. يعكس السطر 040 تاريخ تشغيل العقار (اليوم والشهر والسنة التقويمية التي تم فيها تشغيل العقار وفقًا للبيانات المحاسبية) لغرض حساب الإهلاك في المحاسبة. 39.11.

في هذه الحالة، تخضع مبالغ الضريبة المقدمة لدافعي الضرائب للاستعادة: - عندما يقوم المقاولون ببناء رأسمالي للعقارات (الأصول الثابتة)؛ — عند شراء العقارات (باستثناء الطائرات والسفن البحرية وسفن الملاحة الداخلية، وكذلك الأجسام الفضائية)؛ — عند شراء سلع أخرى (أشغال، خدمات) لأعمال البناء والتركيب؛ - مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي يتم احتسابها من قبل المكلف عند القيام بأعمال البناء والتركيب للاستهلاك الخاص. الاستثناء هو الأصول الثابتة: - التي تم استهلاكها بالكامل؛ - (أو) مرور 15 سنة على الأقل منذ لحظة وضعها موضع التنفيذ لصالح دافع الضرائب هذا.

يواجه كل دافع أقساط التأمين تقريبًا الحاجة إلى ملء الملحق 2 من القسم 1 للحساب الموحد لأقساط التأمين. بعد كل شيء، عاجلا أم آجلا، تتعامل جميع المؤسسات مع دفع إجازة مرضية، وكذلك دفع تكاليف الأمومة. وعليه تتراكم معظم الأسئلة حول ملء هذا الجزء من التقرير. في الآونة الأخيرة، وضعت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا جميع النقاط في مكانها الصحيح وشرحت كيفية ملء القسم 1 من الملحق 2.

الخطوط 070 و 080 و 090

يتم حساب أقساط التأمين في حالة المرض المؤقت وبسبب الأمومة في القسم 1 من الملحق 2 لحساب أقساط التأمين. تمت الموافقة على نموذجه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551:

في الوقت نفسه، يتضمن ملء القسم 1 من الملحق 2 إدخال المؤشرات في الأسطر 070 و080 و090. وهذا هو حساب الاشتراكات مع مراعاة دفع التغطية التأمينية، مما يثير معظم الأسئلة في الممارسة العملية.

توضيحات دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 23 أغسطس 2017 رقم BS-4-11/16751 تزيل عددًا من الأسئلة المتعلقة بملء الملحق 2 من القسم 1 من RSV. وهذا أمر مهم، لأن الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يغطي هذا الموضوع.

الخط 080

يُظهر السطر 080 من القسم 1 من الملحق 2 من DAM منذ عام 2017 مقدار النفقات التي تم سدادها من قبل التقسيم الإقليمي لـ FSS في روسيا لدفع التغطية التأمينية في إطار التأمين الإلزامي للأمراض والأمومة. ويتم الإشارة إليها في الأعمدة المتعلقة بالشهر الذي تم فيه السداد فعليًا. هذا ما تقوله الفقرة 11.14 من قواعد ملء الحساب (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551).

الخط 090

تمثل مؤشرات السطر 090 من الملحق 2 للقسم 1 الفرق بين الاشتراكات المحسوبة في الأعمدة المقابلة للسطر 060 من هذا الملحق والتكاليف المتكبدة لدفع التغطية التأمينية في الأعمدة المقابلة للسطر 070 من الملحق 2 من القسم 1 مع زيادة بمقدار النفقات التي تسددها خدمة FSS في روسيا وفقًا للأعمدة المقابلة في السطر 080 .

وبالتالي، يمكننا استخلاص صيغة السطر 090 من الملحق 2 للقسم 1:

الخط 090 = الخط 060 – الخط 070 + الخط 080

توضح دائرة الضرائب الفيدرالية أنه في السطر 090 يكون مبلغ المساهمات المستحقة الدفع أو مقدار النفقات الزائدة التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية على الاشتراكات المحسوبة دائمًا رقمًا إيجابيًا. أي أنه لا يمكن تحديد علامة الطرح.

هناك فارق بسيط آخر يتعلق بسمة الدفع في الملحق 2 من القسم 1. في السطر 090 قد يكون لها المعنى التالي:

المشروع التجريبي والخط 070

تركز دائرة الضرائب الروسية أيضًا على ما هو موجود في المناطق المشاركة
المشروع التجريبي للصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في روسيا، لا يملأ دافعو المساهمات السطر 070 من الملحق رقم 2 من القسم 1 من حساب الاشتراكات.

أذكر أنه كجزء من المشروع التجريبي، يدفع صندوق التأمين الاجتماعي المزايا الاجتماعية مباشرة من ميزانيته دون مشاركة أصحاب العمل على أساس المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 21 أبريل 2011 رقم 294 "بشأن "تفاصيل الدعم المالي والتخصيص والدفع في الفترة 2012 - 2019 من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي". يوفر الاتحاد تغطية تأمينية للأشخاص المؤمن عليهم للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. ..".