دفعات ثابتة لمدة عام لأصحاب المشاريع الفردية. أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

من هذه المقالة سوف تتعلم:

• كم يجب أن أدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2015؟
• ما هو المبلغ الثابت لمساهمات رواد الأعمال الأفراد في عام 2015؟
• ما هو مقدار المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي التي يجب على رجل الأعمال الفردي تحويلها في عام 2015؟

في عام 2015، يجب على كل رجل أعمال أن يدفع أقساط التأمين الشخصية لرواد الأعمال الأفراد لعام 2014، وهو ما يسمى بالمساهمات الفردية الثابتة. أقساط التأمينيتم دفع عناوين IP على مرحلتين. في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2015، يجب عليك دفع اشتراكات في PRF وFFOMS على أساس الحد الأدنى للأجور. وفي موعد أقصاه 1 أبريل 2016 - مساهمات رواد الأعمال الأفراد في صندوق المعاشات التقاعدية من دخل رواد الأعمال بما يزيد عن 300000 روبل. ستساعدك مقالتنا على حساب مساهمات رواد الأعمال الأفراد في عام 2015.

مساهمات أصحاب المشاريع الفردية في صندوق التقاعد في عام 2015

في عام 2015، يجب على جميع رواد الأعمال دفع اشتراكاتهم في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي على أساس نفس الحد الأدنى للأجور. هذه هي مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية 2015 والمساهمات الطبية لأصحاب المشاريع الفردية 2015.

منذ 1 يناير 2015، تم تطبيق الحد الأدنى للأجور وهو 5965 روبل. شهريًا (القانون الاتحادي بتاريخ 1 ديسمبر 2014 رقم 408-FZ). وهذا يعني أن مدفوعات رجل الأعمال الفردي لصندوق المعاشات التقاعدية هذا العام ستكون 18610.80 روبل. (5965 روبل × 26% × 12 شهرًا)، وفي الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 3650.58 روبل. (5,965 روبل روسي × 5.1% × 12 شهرًا). المبلغ الإجمالي للمساهمات المقرر دفعها هذا العام هو 22261.38 روبل روسي. (18610.80 روبل روسي + 3650.58 روبل روسي).

ولكن هذا ليس كل شيء. في نهاية العام، أي في عام 2016، سيتعين على رجال الأعمال الذين يتجاوز دخلهم في عام 2015 300000 روبل دفع 1٪ إضافية لصندوق المعاشات التقاعدية من العائدات المتلقاة بما يتجاوز الحد المحدد. يجب أن يتم هذا الدفع في موعد أقصاه 1 أبريل 2016. علاوة على ذلك، فإن كامل المبلغ المخصص لصندوق المعاشات التقاعدية لا يمكن أن يتجاوز المبلغ المحسوب من 8 الحد الأدنى للأجور. أي أن الحد الأقصى لمبلغ المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2014 لأصحاب المشاريع الفردية هو 148886.4 روبل. (روبل 5,965 × 8 × 26% × 12). هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرات 1 - 1.2 من المادة 14 والفقرة 2 من المادة 16 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ.

يعتمد المبلغ الإجمالي للدخل المستخدم لحساب المساهمة الإضافية على نظامك الضريبي. عند الجمع بين الأنظمة الضريبية المختلفة، يجب عليك إضافة الدخل من جميع أنواع الأنشطة التي تقوم بها. لقد قدمنا ​​معلومات حول الدخل الذي يجب مراعاته بالنسبة لقسط التأمين الإضافي في الجدول أدناه.

الدخل الذي يأخذه رواد الأعمال الأفراد في الاعتبار عند حساب دفعة إضافية لصندوق المعاشات التقاعدية

مثال. حساب الدفع الإضافي لأقساط التأمين.

رجل الأعمال س. يجمع إيفانوف بين نظامين خاصين: النظام الضريبي المبسط مع دخل الكائن وUTII. وفي نهاية النصف الأول من عام 2015، بلغ الدخل في ظل النظام الضريبي المبسط 350 ألف روبل. بلغ الدخل المحسوب للربع 55000 روبل روسي. سنحدد مبلغ الدفع الإضافي لأقساط التأمين.

بلغ إجمالي دخل التاجر من نوعين من الأنشطة 460 ألف روبل. (350.000 فرك. + 55.000 فرك. + 55.000 فرك.). هذا المبلغ يزيد عن الحد المحدد وهو 300000 روبل روسي. لذلك، س. قد يبدأ إيفانوف في دفع مدفوعات إضافية لأقساط التأمين في وقت مبكر من نهاية النصف الأول من عام 2015. سيكون مبلغ الدفع 1600 روبل. [(460.000 فرك –– 300.000 فرك) × 1٪].

متى يكون من المربح لرجل أعمال فردي أن يدفع مساهمة ثابتة في عام 2015؟

ينص القانون رقم 212-FZ فقط على المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين "الشخصية" لأصحاب المشاريع الفردية - 31 ديسمبر و1 أبريل. متى يتم تحويل المبالغ بالضبط خلال فترات زمنية محددة - قرر بنفسك.

يمكنك تحويل كامل مبلغ الاشتراكات دفعة واحدة في بداية العام أو في نهايته. أو يمكنك دفع الرسوم الشخصية شهريًا أو ربع سنويًا.

يرجى العلم أن الضريبة "المبسطة" يتم احتسابها على أساس الاستحقاق اعتباراً من بداية العام الفترة الضريبيةسنة (المادة 346.19 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وإذا قمت بدفع كامل مبلغ الدفعة الثابتة في بداية العام، فيمكن أخذ هذه المساهمات في الاعتبار عند حساب الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط على مدار العام بناءً على نتائج كل فترة تقرير. وإذا كنت تدفع فقط في الربع الرابع، فقط عند حساب الضريبة لهذا العام سيكون من الممكن أن تأخذ في الاعتبار المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية.

متى يمكن لرجل الأعمال الفردي دفع مساهمات إضافية لصندوق المعاشات التقاعدية على الدخل في عام 2015؟

حتى نهاية العام، لا يستطيع رجل الأعمال أن يقول بالضبط مقدار الأموال التي سيكسبها. وهذا يعني أن المبلغ الدقيق للدفعة الثانية لصندوق المعاشات التقاعدية لن يكون معروفًا حتى 31 ديسمبر 2015. وفي نفس الوقت يمكنك البدء بدفع الدفعة الثانية على مراحل. على سبيل المثال، يجب دفع جزء من الأموال بناءً على نتائج الدخل لمدة 9 أشهر من عام 2015. وفي شهر يناير، ادفع مبلغًا إضافيًا على أساس دخل الربع الرابع من عام 2015. وهذا المخطط قانوني تماماً، وهو ما أكدته وزارة العمل بكتابها المؤرخ في 01/04/2014 رقم 17-4/OOG-224.

الشيء الرئيسي هو أن مساهمات الدخل يجب أن تُدفع على أساس الدخل الحقيقي، وليس مقدمًا. أي أنك إذا بدأت بدفع أقساط التأمين لصندوق التقاعد على الدخل في عام 2015، انتبه إلى أنها تحسب على الدخل الفعلي وليس على الدخل المستقبلي.

لقد قمنا بتلخيص جميع المعلومات المقدمة أعلاه في جدول مرئي.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2015

في عام 2015، تم تقديم نوع جديد من أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم كمدفوعات ثابتة (أصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين) لأول مرة. هذه دفعة أو دفعة إضافية من المساهمات الثابتة لعام 2014 بمبلغ 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز 300000 من دخل رجل الأعمال الفردي.

المحاسبة المهنية للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية في إيفانوفو. سنريحك من المشاكل والمخاوف اليومية المتعلقة بالحفاظ على جميع أنواع المحاسبة وإعداد التقارير. LLC الهاتف الجديد. 929-553

بالإضافة إلى ذلك، في عام 2015، تغير المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية، وذلك بسبب زيادة الحد الأدنى للأجور، والذي على أساسه يتم حساب المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. ولكن هذا ليس كل شيء. لقد غيرت وزارة المالية الروسية شيئًا ما في KBK لمثل هذه المدفوعات. دعونا نفكر في هذه الأسئلة بالترتيب في أقسام منفصلة من هذه المقالة، ونعرض لك عينة من ملء أمر الدفع لرائد أعمال فردي بنفسك. ولتجنب التمرير لأسفل الصفحة، يتم الكشف عن كل جزء من المقالة من خلال الإشارة إلى عنوانه.

بالنسبة لعام 2014، كان على كل رجل أعمال فردي، بغض النظر عن مقدار الدخل والنشاط الفعلي الذي يمارسه، أن يدفع أقساط التأمين لنفسه حتى 31 ديسمبر 2014 بما في ذلك المبالغ التالية:

• مساهمات التأمين الثابتة لصندوق التقاعد: 17,328.48
• مساهمات التأمين الثابتة للصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي: 3,399.05
• اشتراكات التأمين الثابتة في TFOMS: لعام 2014 لا أحد يدفع

لا يهم سنة ميلاد رجل الأعمال الفردي عند دفع أقساط التأمين للتأمين الإلزامي لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي. يتم تحويل المبلغ بالكامل وفقًا لـ KBK لجزء التأمين من المعاش التقاعدي (إذا تم إعداد الدفعة في عام 2014) أو وفقًا لـ KBK لدفع معاش التأمين (إذا دفعت لعام 2014 في عام 2015). ستجد رموز تصنيف الميزانية لأقساط التأمين بمبلغ ثابت في جزء آخر من المقالة أدناه.

تتوافق مبالغ المساهمة المشار إليها مع 12 شهرًا كاملاً من التسجيل كرائد أعمال فردي في عام 2014. إذا تم تسجيل رائد الأعمال خلال عام 2014، أو تم إنهاء تسجيله كرجل أعمال فردي قبل نهاية العام، فيجب حساب مبلغ الاشتراكات مع مراعاة الأشهر الكاملة والأيام في الأشهر الجزئية. عند الحساب، يجب أن تأخذ في الاعتبار الحد الأدنى للأجور الذي كان ساري المفعول في عام 2014: 5554.00 روبل.

إذا لم تقم بدفع الاشتراكات الثابتة في الوقت المحدد لسبب ما، فيجب عليك تحويلها في أسرع وقت ممكن من أجل تقليل مبلغ الغرامات وعدم تلقي غرامات من صندوق التقاعد.

إذا تجاوز إجمالي دخلك (الإجمالي لجميع أنواع الأنشطة) لعام 2014 300000 روبل، فأنت بحاجة إلى دفع 1٪ إضافية على مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل لصندوق المعاشات التقاعدية الروسي حتى 1 أبريل 2015 ضمناً. انتباه! مطلوب دفعة إضافية بنسبة 1٪ على الدخل الزائد فقط في صندوق التقاعد في روسيا! ليست هناك حاجة لدفع أي شيء إضافي إلى FFOMS.

الحد الأقصى لمبلغ الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2014: 138627.84 روبل.

من هذا المبلغ تحتاج إلى طرح الاشتراكات الثابتة للجميع - 17328.48 روبل.

الحد الأقصى لمبلغ المساهمة 1% في صندوق التقاعد لعام 2014: 121 299,36 روبل

إذا تبين أن نسبة 1٪ من مبلغ الدخل لعام 2014 الذي يزيد عن 300 ألف روبل أكثر من المبلغ المذكور أعلاه، فحتى 01/04/2015، يجب عليك دفع 121299.36 روبل فقط وليس فلسًا واحدًا أكثر! إذا كنت قد دفعت فجأة المزيد، فيمكنك تعويض مبلغ الدفع الزائد مقابل أقساط التأمين لعام 2015.

لا داعي لتقسيم المبلغ المحول على دفعتين إذا كنت من مواليد 1966 وتقدمت بطلب إلى صندوق التقاعد لتقسيم اشتراكاتك إلى قسم التأمين والادخار. تحويل كامل مبلغ الاشتراكات الثابتة إلى صندوق التقاعد دفعة واحدة باستخدام معاش تأمين KBK.

خلال عام 2015 (الموعد النهائي 31 ديسمبر)، يتعين على كل رائد أعمال فردي مسجل كرجل أعمال فردي قبل 01/01/2015 دفع أقساط التأمين الثابتة التالية للعام بأكمله:

• مساهمات التأمين الثابتة لصندوق التقاعد: 18,610.80
• مساهمات التأمين الثابتة للصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي: 3650.58
• اشتراكات التأمين الثابتة في TFOMS: لعام 2015 لم تدفع

يتم احتساب مبالغ الاشتراكات على أساس الحد الأدنى للأجور المطبق اعتبارًا من 1 يناير 2015، أي ما يعادل 5965 روبل.

إذا كان من المهم بالنسبة لك تحويل أقساط التأمين بشكل ربع سنوي أو شهري (على سبيل المثال، يمكنك تقليل الضرائب المقدمة أو الربع سنوية إلى الصفر)، فإننا نلفت انتباهك إلى المعلومات الواردة في الجدول:

وبالطبع يجب تقريب مبلغ الاشتراكات للربع أو الشهر لأعلى أو لأسفل لأقرب فلس عند إعداد أوامر الدفع أو الإيصالات، بحيث يكون إجمالي مبالغ السنة هو نفس القيم المطلوبة بالضبط.

نقوم بتحويل المبلغ بالكامل إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في أمر دفع واحد لدفع معاش التأمين.

بمجرد أن يتجاوز إجمالي دخل رواد الأعمال الأفراد لجميع أنواع الأنشطة المنفذة ولجميع الأنظمة الضريبية 300 ألف روبل منذ بداية العام، يمكنك بالفعل البدء في دفع اشتراكات تأمين ثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز 300000 روبل. ومع ذلك، ليس عليك التسرع. يكفي دفع مبالغ المساهمة المحددة لجميع رواد الأعمال الأفراد بحلول 31 ديسمبر 2015. ويجب تحويل المساهمات بمبلغ 1٪ في موعد أقصاه 1 أبريل 2016.

الحد الأقصى لمبلغ الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2015: 148886.40 روبل.

من هذا المبلغ تحتاج إلى طرح مساهمات ثابتة لجميع رواد الأعمال الأفراد بقيمة 18610.80 روبل.

الحد الأقصى لمبلغ المساهمة 1% في صندوق التقاعد لعام 2015: 130 275,60 روبل

إذا تبين أن نسبة 1٪ من مبلغ الدخل لعام 2015 الذي يزيد عن 300 ألف روبل أكثر من المبلغ المذكور أعلاه بالخط العريض، فحتى 04/01/2016 يجب عليك على أي حال أن تدفع 130275.60 روبل فقط وليس بنسًا واحدًا أكثر! إذا قمت فجأة بتحويل المزيد، فيجب عليك أن تكتب طلبًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي لتعويض مبلغ المدفوعات الزائدة مقابل أقساط التأمين في عام 2016.

انتباه! نحن ندفع اشتراكات بمبلغ 1% من الدخل الزائد لصندوق التقاعد فقط!

من أجل تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى دفع شيء آخر لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي أم لا، تحتاج إلى حساب دخل رجل الأعمال الفردي للفترة المشمولة بالتقرير. إذا قمت بتطبيق نظام ضريبي واحد فقط، فلا ينبغي أن تكون هناك مشاكل. كقاعدة عامة، بحلول شهر أبريل، يقدم رواد الأعمال الأفراد الإقرارات الضريبية لهذا العام، أو على الأقل قاموا بملئها بالفعل. في هذه الحالة، يتم أخذ دخل رجل الأعمال الفردي من أجل حساب مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ ثابت. اقرار ضريبى:

• على OSNO - السطر 030 (البند 2.1) الورقة بإعلان 3-NDFL (نموذج وفقًا لـ KND 1151020)؛
• على النظام الضريبي المبسط - مع موضوع ضريبة الدخل (USN 6%) السطر 113 من القسم 2.1تصريحات؛
• على النظام الضريبي المبسط - مع موضوع الضرائب - مصاريف الدخل (USN 15%) السطر 213 من القسم 2.2تصريحات؛
• على UTII - السطر 010 القسم 3تصريحات لعام 2014(نجمع المبالغ الموجودة على هذا السطر في إقرارات الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع)؛
• على UTII - مجموع الأسطر 100 لجميع الأقسام 2تصريحات لعام 2015(نجمع المبالغ الموجودة على هذه السطور في إقرارات الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع)؛
• في العلوم الزراعية الموحدة - السطر 010 القسم 2الإقرارات (النموذج وفقًا لـ KND 1151059)؛
• على PSN - الدخل المحتمل (المشار إليه في براءة الاختراع).

إذا قمت بتطبيق نظام UTII في عدة بلديات في وقت واحد، فأنت بحاجة إلى إضافة الدخل المحسوب لجميع إعلانات UTII لهذا العام في جميع البلديات.

إذا تلقى رجل أعمال فردي عدة براءات اختراع لأنواع مختلفة من الأنشطة، أو في مناطق مختلفة من روسيا، فمن الضروري تلخيص الدخل المحتمل لجميع براءات الاختراع المستلمة خلال العام.

إذا كنت تستخدم أنظمة ضريبية متعددة في وقت واحد أنواع مختلفةالأنشطة، فأنت بحاجة إلى إضافة الدخل منها. سيكون المبلغ الناتج هو إجمالي الدخل، والذي يجب خصم 300 ألف روبل منه. قارن المبلغ المتبقي مع حد 1% لعام 2014 أو 2015. إذا كان الرصيد أقل من الحد الأقصى لمبلغ المساهمة، قم بتقسيمه على 100. وستحصل على المبلغ بالروبل والكوبيك، والذي يجب تحويله إلى صندوق المعاشات التقاعدية قبل الأول من أبريل ضمناً.

الأرقام الواردة في رموز تصنيف الموازنة لم تتغير. لقد تغير النص الموجود في اسم KBK قليلاً. في عام 2015، يجب كتابة الغرض من الدفع بشكل صحيح عند تحويل المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية.

لم تعد شهادات النسخ المخفية المذكورة أدناه سارية!

KBC لنقل أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2015

شفرة	اسم كي بي كيه
39210202140061000160	تأمين بما في ذلك إلغاء)
39210202140062000160	العقوبات والفوائد على أقساط التأمين الإلزامية تأمين التقاعدبمبلغ ثابت يُضاف إلى ميزانية صندوق المعاشات التقاعدية الاتحاد الروسيلدفع معاش التأمين
39210202140063000160	عقوبات اشتراكات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية بمبلغ ثابت تضاف إلى ميزانية صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع معاشات التأمين
39210202150061000160	مساهمات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية بمبلغ ثابت، تضاف إلى ميزانية صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي للدفع تراكميالمعاشات التقاعدية (مبلغ الدفع (إعادة الحساب والمتأخرات والديون للدفع المقابل، بما في ذلك إلغاء)
39210202150062000160	العقوبات والفوائد على اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمبلغ ثابت تضاف إلى ميزانية صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع معاش تقاعدي ممول
39210202150063000160	عقوبات على مساهمات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية بمبلغ ثابت تضاف إلى ميزانية صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع معاش تقاعدي ممول

في أوامر الدفع، في تفاصيل "الغرض من الدفع"، يجب كتابة اسم قسط التأمين باختصار. مثله:

KBK لملء أوامر الدفع للمدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2015

شفرة	اسم كي بي كيه
39210202140061000160	ريج. 000-000-000000 مساهمات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي بمبلغ ثابت تضاف إلى ميزانية صندوق التقاعد لدفع معاش التأمين
39210202140062000160	ريج. 000-000-000000 غرامات على أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي بمبلغ ثابت تضاف إلى ميزانية صندوق التقاعد لدفع معاش التأمين
39210202140063000160	ريج. 000-000-000000 غرامة على مساهمات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي بمبلغ ثابت تضاف إلى ميزانية صندوق التقاعد لدفع معاش التأمين

هذه ليست المرة الأولى افضل مستوىتتم مناقشة مسألة توفير "إعفاء ضريبي" لرواد الأعمال الجدد لمدة 2-4 سنوات، الأمر الذي قد يصبح حافزًا قويًا لتطوير الأعمال في روسيا. ولكن في حين أن هذا المشروع قيد المناقشة، يتعين على جميع رواد الأعمال دفع اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية، حتى لو لم يحصلوا على روبل واحد من الدخل في عام 2015.

مما تتكون المساهمات الثابتة في صندوق التقاعد؟

في السابق، تم تقسيم الاشتراكات الثابتة في صندوق التقاعد إلى ثلاث دفعات - للتأمين والجزء الممول من المعاش التقاعدي، وكذلك لصندوق التأمين الطبي الإلزامي.

وتقرر تمديد تجميد الجزء الممول من المعاش لمدة عام آخر، بحيث تذهب جميع الدفعات في عام 2015 إلى الجزء التأميني من المعاش. يتم توزيعه بين المتقاعدين الحاليين، ولكن يتم عرضه على حساب التقاعد الشخصي لصاحب المشروع.

بالإضافة إلى المساهمات في الجزء التأميني من المعاش التقاعدي، يجب على رواد الأعمال دفع اشتراكات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي.

كيفية حساب مبلغ أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا في عام 2015

ستظل إجراءات دفع أقساط التأمين في عام 2015 كما هي في عام 2014. سيتعين على رواد الأعمال دفع الرسوم بمبلغ ثابت، بالإضافة إلى 1٪ من الإيرادات التي تتجاوز عتبة 300 ألف روبل. ومن الجدير بالذكر أن الإيرادات هي كل الدخل الذي يحصل عليه رائد الأعمال خلال العام دون خصم النفقات. هذا الحكم مناسب لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط وOSNO. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في UTII ونظام براءات الاختراع، فإن الإيرادات هي دخل محتمل ثابت.

عند الجمع بين العديد من الأنظمة الضريبية، على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط وUTII، يتم تلخيص الإيرادات منها.

وسيظل معدل التأمين الذي يتم على أساسه حساب المساهمات في صندوق التقاعد كما هو في عام 2015 – 26%. تعريفة اشتراكات التأمين الطبي الإلزامي هي 5.1٪. أساس حساب المساهمات الثابتة ليس الدخل الحقيقي لأصحاب المشاريع، بل الحد الأدنى للأجور.

وبالتالي، يتم حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وفقًا للمعادلة: (الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12) + ((إيرادات رواد الأعمال الفرديين - 300000) * 1٪)، في صندوق التأمين الطبي الإلزامي - (الحد الأدنى الأجر * 5.1% * 12). كما تم تحديد الحد الأقصى لمبلغ المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية، ولا يمكن أن يتجاوز 8*الحد الأدنى للأجور*26%*12، بغض النظر عن الإيرادات المستلمة.

مقدار المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في صندوق التقاعد في عام 2015

ويزداد حجم المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية تقليديا مع زيادة الحد الأدنى للأجور. في عام 2015، سيرتفع الحد الأدنى للأجور بنسبة 7.4٪ مقارنة بعام 2014 ليصل إلى 5965 روبل.

يجب على جميع رواد الأعمال، دون استثناء، دفع 18610.8 روبل لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2015. (5965*26%*12). سيكون مبلغ المدفوعات لصندوق التأمين الطبي الإلزامي في عام 2015 هو 3650.58 روبل. (5965*5.1%*12). هذا هو الحد الأدنى لمبلغ المساهمة المطلوب.

أولئك الذين يكسبون أقل من 300 ألف روبل في عام 2015، بالإضافة إلى هذا المبلغ، لم يعد عليهم إجراء أي خصومات. يجب على رواد الأعمال الذين يتجاوز دخلهم 300 ألف روبل تحويل 1٪ من "الإيرادات الزائدة" إلى الصندوق. على سبيل المثال، بلغ دخل رجل الأعمال لعام 2015 2.5 مليون روبل. ثم يجب على رجل الأعمال الفردي تحويل 22 ألف روبل بالإضافة إلى ذلك إلى صندوق المعاشات التقاعدية. ((2500000-300000))*1%.

ولكن حتى هنا هناك حد. سيكون الحد الأقصى لمبلغ المساهمات في عام 2015 هو 148866.4 روبل. (8*5965*26%*12) سيتم دفع هذا المبلغ من المساهمات من قبل رواد الأعمال الذين لديهم دخل سنوي يساوي أو يزيد عن 12.43 مليون روبل.

KBK لسداد المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2015

تعد التغييرات المتكررة في BCC بمثابة صداع آخر لرواد الأعمال. إذا تمت الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة بشكل غير صحيح على الدفع، فإن ذلك يكون بمثابة أساس لعدم قيام صندوق المعاشات التقاعدية باحتساب الدفعة. ثم يتم تهديد رجل الأعمال بعقوبات لعدم الدفع المواعيد النهائيةضريبة.

في عام 2015، لن تتغير BCC:

392 1 02 02140 06 1000 160 – KBK لاشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي؛

392 1 02 02101 08 1011 160 – KBC للمساهمات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي.

متى يكون من الضروري دفع الاشتراكات في صندوق التقاعد؟

مساهمات ثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي بمبلغ 22261.38 روبل. ويجب أن يتم السداد بحلول نهاية عام 2015. من الأفضل إجراء خصومات ربع سنوية حتى يكون من الممكن تقليل الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط وOSNO أو UTII. لكن القانون لا يمنع القيام بذلك دفعة واحدة في نهاية العام.

ويجب سداد دفعة إضافية بنسبة 1% من الإيرادات من المبلغ الزائد قبل الأول من أبريل. ولكن يمكنك أيضًا تقديم مساهمات على مدار العام.

يجب تحويل أقساط التأمين بشكل منفصل إلى صندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي.

يمكنك اختيار وتيرة الدفع حسب تقديرك - مرة واحدة أو على دفعات على مدار العام. عند استخدام UTII والنظام الضريبي المبسط، يُنصح بالطبع بدفع الاشتراكات كل ثلاثة أشهر حتى يمكن تخفيض الضريبة المفروضة عليها. دفع 1% على مبلغ الدخل الزائد 300000 روبل. في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي.

ستظل نسخة BCC للدفع الذاتي في عام 2015 كما هي في عام 2014 :

392 1 02 02140 06 1000 160 - KBK لدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا

392 1 02 02101 08 1011 160 - KBK لدفع أقساط التأمين لصندوق التأمين الطبي الإلزامي

يمكن توضيح تفاصيل دفع الاشتراكات في مكتب صندوق التقاعد الخاص بك.

لن يتغير مبلغ أقساط التأمين "للموظفين" العاملين لدى رواد الأعمال الأفراد في عام 2015 مقارنة بالعام السابق. أقساط التأمين ستكون 30% من الأجور.

ما الذي سيتغير في عام 2015 مقارنة بعام 2014؟

1. يجب أن يتغير الحد الأدنى للأجور.

ينبغي أن تزيد بنسبة 7.4٪ وتصل إلى 5965 روبل. حجمها حاليا هو 5554 روبل. إن الزيادة في الحد الأدنى للأجور ستؤدي حتما إلى زيادة في مبلغ المدفوعات الثابتة لرواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم"، لأن الحد الأدنى للأجور هو المؤشر الأساسي لحساب المساهمات.

إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لا يتجاوز 300000 روبل. في السنة، فإن مبلغ مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 18610.80 روبل. (5,965 روبل روسي × 26% × 12 شهرًا).

مبلغ اشتراكات التأمين في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في عام 2015 = 3650.58 روبل. (5,965 روبل روسي × 5.1% × 12 شهرًا).

إذا كان رجل الأعمال الفردي يكسب أكثر من 300000 روبل في السنة، فسيتم تحميل المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية بالإضافة إلى ذلك بمبلغ 1٪ من المبلغ الزائد، ولكن ليس أكثر من 148886.40 روبل في عام 2015. (8 × 5965 روبية × 26% × 12 شهرًا).

2. ستتغير بعض الجوانب المتعلقة بتقديم التقارير إلى الصناديق وإدارة أقساط التأمين.

منذ عام 2015، يجب تقديم مدفوعات أقساط التأمين بشكل إلكتروني إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي من قبل دافعين يبلغ متوسط ​​عدد موظفيهم في فترة الفاتورة السابقة أكثر من 25 شخصًا. وبالتالي، يجب على أصحاب العمل لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم أكثر من 25 موظفًا تقديم تقارير إلى الصناديق إلكترونيًا.

تم تحديد شروط وإجراءات تقديم التأجيل (خطة التقسيط) لسداد أقساط التأمين والجزاءات والغرامات. سيكون التأجيل أو خطط التقسيط ممكنة في حالات الكوارث الطبيعية أو الكوارث التكنولوجية أو غيرها من ظروف القوة القاهرة، أو الفشل في توفير مخصصات الميزانية أو توفيرها في الوقت المناسب، أو الطبيعة الموسمية للعمل.

في البند 2، الجزء 1، الفن. يوضح 5 من القانون رقم 212-FZ أن رواد الأعمال الأفراد لن يتمكنوا من حساب ودفع الاشتراكات لفترات معينة لم يمارسوا خلالها أنشطتهم المهنية. بالنسبة لشهر غير مكتمل من النشاط المهني، يتم تحديد المبلغ الثابت للمساهمات بما يتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر. يجوز ذلك، على سبيل المثال، خلال فترة الإجازة الوالدية، عند تقديم المستندات الداعمة اللازمة.

تم إلغاء تقريب مبلغ أقساط التأمين مرة أخرى.

3. ستتغير شروط تطبيق نظام براءات الاختراع لأصحاب المشاريع الفردية.

سيكون للسلطات الإقليمية الحق في إصدار براءات اختراع صالحة في واحدة أو أكثر من بلديات الكيانات المكونة لها في الاتحاد الروسي. وبالتالي، إذا أعرب رجل أعمال فردي، بدءًا من العام الجديد، عن رغبته في العمل، على سبيل المثال، في مدن مختلفة في نفس المنطقة، فسيتعين عليه شراء براءة اختراع في كل منها. قبل التغييرات، كانت براءة الاختراع صالحة في إقليم كامل موضوع الاتحاد الروسي الذي صدرت فيه. لا ينطبق هذا التغيير فقط على أنواع معينة من الأنشطة: توفير خدمات نقل الركاب / البضائع عن طريق النقل البري والمائي، وتجارة التجزئة من خلال كائنات شبكة تجارية غير ثابتة - التوزيع والتسليم.

اعتبارًا من عام 2015، لن يكون هناك حد أدنى للدخل السنوي الذي يمكن أن يكسبه رائد الأعمال الفردي بموجب براءة الاختراع. في عام 2014 كان 100000 روبل. وكان يخضع للفهرسة السنوية. وبالتالي، بعد التعديلات، هناك احتمال أن تنخفض تكلفة براءة الاختراع بالنسبة لبعض رواد الأعمال الأفراد إذا حددت السلطات الإقليمية دخل براءة الاختراع بمبلغ أقل.

منذ عام 2015، وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على نموذج طلب الحصول على براءة اختراع؛ والآن لم يعد الأمر تعسفيًا. إذا تم إكمال الطلب بشكل غير صحيح، فقد ترفض السلطات الضريبية الحصول على براءة اختراع.

4. بالنسبة للأفراد، ستتغير إجراءات حساب ضريبة الأملاك.

تجدر الإشارة إلى أنه اعتبارًا من عام 2015 سيظهر فصل جديد 32 في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بعنوان "ضريبة الأملاك فرادى" سيتم الآن حساب ضريبة الأملاك ليس من المخزون، ولكن من القيمة المساحيةهدف.

يرجى ملاحظة أن رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون الأنظمة الضريبية الخاصة للنظام الضريبي المبسط وUTII ما زالوا لا يدفعون ضريبة الأملاك على الأشياء المستخدمة في الأنشطة التجارية في عام 2015، على عكس المنظمات. للحصول على معلومات: الكيانات القانونيةمنذ عام 2015، كان النظام الضريبي المبسط و UTII دافعي ضريبة الأملاك، ولكن هذا الشرط، لحسن الحظ، لا ينطبق على رواد الأعمال.

أولغا أوليانوفا،
خبير في المحاسبة والضرائب والمحاسبة الإدارية والمدير المالي والمالك المشارك للشركة الاستشارية "EQUITY OM" (قاطرة الخدمة). لديه تعليمان عاليان - الاقتصاد والقانون. خبرة العمل في الهياكل القابضة والشركات العالمية الكبرى في المناصب القيادية (كبير المحاسبين، المدير المالي، نائب المدير العامفي المحاسبة والمراجعة، مدقق الحسابات).

في عام 2015، تم تغيير الحد الأدنى للأجور، ونتيجة لذلك، تغيرت المدفوعات الرئيسية للأموال من خارج الميزانية لأصحاب المشاريع الفردية (غير الموظفين). ستحسب المقالة المدفوعات الثابتة الجديدة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، بالإضافة إلى التأمين الطوعي لصندوق التأمين الاجتماعي، مع الإشارة إلى إجراءات الدفع وخيارات تخفيض القاعدة الضريبية.

أحكام عامة لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم"

إذا لم يكن لدى رجل الأعمال موظفين مستأجرين، فيجب عليه دفع أقساط التأمين لنفسه فقط بمبلغ ثابت. ما يلي يخضع للدفع:

• المساهمات في صندوق التقاعد؛
• المساهمات في صندوق التأمين الصحي.

وفي الوقت نفسه، يجوز لأصحاب المشاريع الفردية أن يدفعوا أو لا يدفعوا اشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي على أساس طوعي.

يتم احتساب أقساط التأمين على أساس الفن. 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ "بشأن التأمين" بتاريخ 24 يوليو 2009. معلمات الحساب هي كما يلي:

1. الحد الأدنى للأجور لعام 2015 هو 5965 روبل؛
2. معدل التأمين لعام 2015 للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية هو 26٪، للمساهمات في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 5.1٪.
3. عدد أشهر الفواتير - 12.

صيغة الحساب هي كما يلي: الحد الأدنى للأجور * معدل التأمين * عدد أشهر الفواتير.

لحساب مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2015، يمكنك استخدام حاسبة مساهمات المعاشات التقاعدية.

آلة حاسبة على الإنترنت لمدفوعات المعاشات التقاعدية والطبية لأصحاب المشاريع الفردية

حساب مساهمة التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا

يعتمد مبلغ قسط التأمين لرجل الأعمال على حجم دخله السنوي. يجب التمييز بين الدخل السنوي الذي يصل إلى 300000 روبل وما فوق هذا المبلغ.

1. الدخل السنوي لا يتجاوز 300 ألف روبل.

في هذه الحالة، سيتم تحديد مبلغ المساهمة - 5965 * 0.26 * 12 = 18610.8 روبل. للمقارنة، كانت هذه القيمة في عام 2014 17328.48 روبل.

2. الدخل السنوي يزيد عن 300 ألف روبل.

بوجود مثل هذا الدخل السنوي، يلتزم رجل الأعمال بتحويل 1٪ بالإضافة إلى ذلك إلى الصندوق من المبلغ الذي يتجاوز قيمة العتبة البالغة 300000 روبل. من أجل الوضوح، دعونا نلقي نظرة على مثال.

مثال:

آي بي فورمينكو ن. حصل على دخل سنوي قدره 410.000 روبل لعام 2015. ليس لديها موظفين، لذا فهي تدفع أقساط التأمين لنفسها فقط.

وبالتالي، يجب على صاحب المشروع أن يدفع 18,610.8 روبل كمساهمة إلزامية و0.01 * 110,000 = 1,100 روبل كدفعة إضافية إذا تم تجاوز قيمة الحد الأدنى البالغة 300,000 روبل. المبلغ المستحق لعام 2015 سيكون 19710.8 روبل.

وفي هذه الحالة يقتصر الحد الأقصى لمبلغ الاشتراكات على ثمانية أضعاف الدفعة الثابتة. بمعنى آخر، لا يحق لموظفي الصندوق أن يطلبوا منك دفع مساهمة لتجاوز قيمة الحد الأدنى بمبلغ يزيد عن 148886.8 روبل.

وفي عام 2014، كان نفس الرقم 138637.84 روبل.

يتم التحكم في مبلغ المساهمة من قبل موظفي صندوق التقاعد بناءً على البيانات خدمة الضرائب. إذا لم تقم بالإبلاغ عن ضرائبك إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد، يحق لموظفي صندوق المعاشات التقاعدية تحصيل الاشتراكات بأقصى مبلغ.

حساب قسط التأمين لFFOMS

على عكس المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية، لا يعتمد حجم المساهمة في نظام FFOMS على مقدار الدخل السنوي لصاحب المشروع ويتم حسابه وفقًا للصيغة المعروفة: الحد الأدنى للأجور * التعريفة * عدد أشهر الفواتير.

بالنسبة لعام 2015، سيكون مبلغ مساهمة التأمين في FFOMS هو 5965 * 0.051 * 12 = 3650.58 روبل.

للمقارنة، في عام 2014 كان مبلغ المساهمة 3399.05 روبل.

وبالتالي، فإن المبلغ الإجمالي لمساهمات التأمين الإلزامي في عام 2015 يساوي 18610.8 + 3650.58 = 22261.38 روبل. وفي عام 2014، بلغ مبلغ الاشتراكات المستحقة 20727.53 روبل.

التأمين الطوعي FSS

التأمين مع صندوق التأمين الاجتماعي ليس إلزاميا لرواد الأعمال. ومع ذلك، فإنه يضمن دفع استحقاقات العجز المؤقت أو استحقاقات الأمومة إذا تم تقديم الاشتراكات. سيكون مبلغ المساهمة في عام 2015 هو 2075.82 روبل. في عام 2014، كان المبلغ أقل قليلا - 1932.79 روبل.

خيارات لخفض المساهمات

مبلغ المساهمات الإلزامية هو نفسه لجميع فئات المواطنين المسجلين كرجال أعمال فرديين. علاوة على ذلك، حتى لو لم تحصل على أي دخل، فلا يزال يتعين عليك دفع اشتراكات ثابتة. ومع ذلك، هناك استثناءات لهذه القاعدة. يحق لرجل الأعمال عدم دفع الاشتراكات إذا:

• أن يكون خاضعاً للخدمة العسكرية الإجبارية عند التجنيد؛
• رعاية طفل معاق؛
• رعاية الأطفال حتى سن 1.5 سنة (الجزء 6 من المادة 14 من القانون FZ-212).

يمكن تسجيل أو إنهاء أنشطة رجل الأعمال الفردي في غضون عام. ولذلك، عند حساب مبلغ الاشتراكات، تؤخذ في الاعتبار مدة عمل صاحب المشروع بالأشهر وحتى الأيام.

مثال.

تم تسجيل المواطن كرجل أعمال فردي بتاريخ 01.03.2019. 2015. وعليه سيتم تعديل مبلغ المساهمة حسب عدد أشهر العمل وسيكون:

• مساهمة "المعاش التقاعدي" - 5965 * 0.26 * 10 = 15509 روبل؛
• المساهمة "الطبية" - 5965 * 0.051 * 10 = 3042.15 روبل.

دعونا نذكرك أنه إذا كان رجل الأعمال الفردي يطبق أنظمة ضريبية خاصة: نظام الضرائب المبسط، UTII، إذن، اعتمادًا على شروط التشريع، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة الفردية بمقدار المساهمات.

مواعيد سداد الاشتراكات

ويجب سداد الاشتراكات الإلزامية الثابتة بحلول 31 ديسمبر 2015. في هذه الحالة، لا يهم ترتيب الدفع: مبلغ مقطوع أو مجزأ. إذا تم دفع 1٪، بالإضافة إلى الدفعة الثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، من تجاوز قيمة الحد الأدنى، فيجب دفع هذه المبالغ في موعد أقصاه 1 أبريل 2016.