إجراءات ملء الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة. إجراء ملء حسابات أقساط التأمين RSV لإجراءات الربع الثالث للملء
يتكون حساب أقساط التأمين من ثلاثة أقسام وملاحق لها. ينشأ أكبر عدد من الصعوبات عند ملء القسم 1، وعلى وجه الخصوص، الملحق 3. تقوم الشركات بملء هذا الجزء من الحساب على أساس الاستحقاق. دعونا نلقي نظرة فاحصة على جميع المواقف التي يواجهها المحاسب عند ملء الملحق 3 بالقسم 1 من حساب أقساط التأمين في عام 2019.
ما نشير إليه في الملحق 3 للقسم 1 من حساب أقساط التأمين في عام 2019
في الملحق 3 للقسم 1 من حساب أقساط التأمين في عام 2019، نعكس نفقاتنا لأغراض التأمين الاجتماعي الإلزامي، أي الفوائد المستحقة. يتم ملء أعمدة الحساب لفترات التأمين في الملحق 3 بإجمالي الاستحقاق، وتكون فترة التقرير ربعًا.
يحتوي هذا الجزء من حساب أقساط التأمين على معلومات عن الموظفين في حالة العجز المؤقت:
- أجازة مرضية،
- فيما يتعلق بالأمومة (الحمل والولادة، والولادة، ورعاية الطفل، وما إلى ذلك)،
- وكذلك مدفوعات العجز المؤقت للأشخاص الأجانب وعديمي الجنسية المقيمين على أراضي الاتحاد الروسي (باستثناء مواطني الاتحاد الاقتصادي الأوراسي).
وبناءً على ذلك، إذا لم يكن لدى الشركة موظفون يتلقون هذا النوع من المزايا، فإننا لا نقوم بملء الملحق 3 بالقسم 1.
توصيات عامة لملء حسابات أقساط التأمين 2019
تتم الإشارة إلى القيم بدون تقريب - بالروبل والكوبيل.
إذا لم يكن هناك مؤشر كمي أو موجز، ضع صفرًا، وفي الحالات الأخرى شرطة.
تم تحديد إجراء التعبئة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/551@.
كيفية ملء الملحق رقم 3 في حساب أقساط التأمين على أساس الاستحقاق
دعونا نلقي نظرة على مثال ونملأ الملحق 3 للحساب 1 الخاص بحساب أقساط التأمين بإجمالي تراكمي سطرًا تلو الآخر.
في الربع الثالث من عام 2019، وقعت الأحداث التالية في شركة Alpha LLC:
- الموظف ميخائيلوف ج.ف. لقد مرضت لمدة 10 أيام في أغسطس 2019، وهو ما تم تأكيده بشهادة عدم القدرة على العمل. مبلغ الدفع من صندوق التأمين الاجتماعي هو 10312.40 روبل.
- الموظفة نيكيتينا أ.س. كانت في إجازة لرعاية طفلها الأول حتى عمر 1.5 سنة منذ يوليو 2019. مبلغ الدفع هو 37406.10 روبل روسي.
- الموظف Sychev Yu.M. استحقاقات الأمومة المدفوعة بمبلغ 260.750.00 روبل روسي. في يوليو 2019
- الموظفة ستيبانوفا إي.في. فوائد مدفوعة بمبلغ 613.14 روبل. فيما يتعلق بالتسجيل في المراحل الأولى من الحمل في سبتمبر 2019.
إجراءات ملء الملحق 3:
- دعونا نوضح أولاً أنه في مثالنا لا توجد فوائد تمول من الميزانية الفيدرالية.
وبناءً على ذلك، لم يتم ملء العمود 4 من الحساب؛ ونشير إلى 0.00 في كل مكان.
- نشير إلى معلومات عن شهادة العجز عن العمل.
للقيام بذلك، املأ الأسطر 010-021.
موظفنا مقيم ويعمل في وظيفته الرئيسية، لذلك نقوم بملء السطر 010 فقط.
في العمود 1 نشير إلى 1، في العمود 2 - عدد الأيام، إجمالي 10.
- في السطور 030-031 نسجل البيانات المتعلقة باستحقاقات الأمومة.
يشير العمود 1 إلى حالة واحدة،
العمود 2 - حدد عدد الفوائد، أي 1،
نقوم بإدخال المبلغ في العمود 3.
- السطر 040 - فوائد للنساء المسجلات في المراحل المبكرة من الحمل. نشير إلى 1 ومبلغ 613.14 في العمودين 2 و 3 على التوالي.
السطر 050 - لم تكن هناك فوائد عند الولادة ولا نملأها.
- الأسطر 060-062 – نقوم بحساب البيانات الخاصة بمزايا رعاية الطفل. ولا تنس أننا نقوم بملء كافة البيانات في الملحق رقم 3 على أساس الاستحقاق.
العمود 1 الأسطر 060-061 - حالة واحدة.
العمود 2 الأسطر 060-061 - عدد المزايا المدفوعة على أساس الاستحقاق، إجمالي 3.
العمود 3 الأسطر 060-061 - مقدار المزايا للفترة قيد المراجعة.
- الأسطر 070-090 في الملحق 3 للقسم 1 - لا تملأها.
- نقوم بحساب المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين في السطر 100 لفترة إعداد الفواتير.
10,312.00 + 260,750.00 + 613.14 + 37,406.10 = 309,081.64 روبل.
يتم استكمال السطر 110 في الملحق 3 في حالة المزايا المستحقة وغير المدفوعة، باستثناء الشهر الأخير الذي لم يتم تفويته فيه وقت محددالمدفوعات.
سيتعين على جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية (شركات التأمين) ملء حساب جديد لأقساط التأمين (DAM) للربع الأول من عام 2017 لأول مرة. كيفية إنشاء حساب جديد؟ متى يجب أن أقدمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟ كيفية تقديم التقارير إلى المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط الذي يطبق معدلات أقساط التأمين المخفضة؟ توفر هذه المقالة إرشادات لملء حساب جديد لأقساط التأمين، وتحتوي أيضًا على نموذج DAM للربع الأول من عام 2017 تم ملؤه باستخدام مثال محدد.
التغييرات في التقارير عن أقساط التأمين منذ عام 2017
منذ عام 2017، واجه أصحاب العمل تغييرات خطيرة: انتقلت مساهمات المعاشات التقاعدية، والرعاية الطبية، ومساهمات العجز والأمومة (باستثناء مساهمات "الإصابة") من صندوق التقاعدالاتحاد الروسي تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذا الصدد، وافق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/551 بتاريخ 10 أكتوبر 2016 على نموذج جديد لحساب أقساط التأمين، والذي يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لجميع المؤسسات، بغض النظر عن شكلها القانوني وأصحاب. الأعمال التجارية الخاصة(IP) مع الموظفين.الحساب الموحد الجديد لأقساط التأمين هو مستند يحل في نفس الوقت محل حسابات RSV-1 و4-FSS وRSV-2 وRV-3. يحدد مسؤولو الضرائب ثلاثة أغراض رئيسية تم من أجلها تقديم التقارير الجديدة:
- تقليل العبء الإداري على الأعمال التجارية عن طريق تقليل عدد السلطات التنظيمية؛
- تحسين التقارير؛
- تحسين جودة عمليات التفتيش.
طرق ومواعيد تقديم عملية حسابية جديدة
يجب تقديم وثيقة إبلاغ جديدة إلى المنطقة خدمة الضرائب. يمكنك القيام بذلك بطريقتين:الموعد النهائي لتقديم حساب جديد لأقساط التأمين في عام 2017 هو اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير:
وبالتالي، يجب عليك لأول مرة ملء حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 2 مايو 2017 (هذا هو الثلاثاء).
في عام 2016، أثرت طريقة تقديم حسابات أقساط التأمين (RSV-1) على الموعد النهائي المقبول لتقديم التقارير. أولئك الذين أبلغوا إلكترونيًا كان لديهم 5 أيام إضافية لتقديم RSV-1. ومن ثم، يبدو أن المشرعين شجعوا أصحاب العمل على التحول إلى التقارير الإلكترونية. لكن في عام 2017 لا يوجد مثل هذا النهج. تم تحديد موعد نهائي واحد لجميع دافعي الضرائب: يتم تقديم حسابات أقساط التأمين من قبل الجميع حتى اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التقرير.
تكوين حسابات أقساط التأمين
تكوين حساب أقساط التأمين في عام 2017 هو كما يلي:- صفحة عنوان الكتاب؛
- ورقة للأشخاص الذين ليس لديهم وضع رجل أعمال فردي؛
- القسم رقم 1، والذي يتضمن 10 طلبات؛
- القسم رقم 2، مكملاً بملحق واحد؛
- القسم رقم 3 – يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص الذين يقدم لهم حامل البوليصة مساهمات.
| ما هي أقسام حساب قسط التأمين التي ينبغي ملؤها؟ | |
|---|---|
| ورقة الحساب (أو القسم) | من يشكل |
| صفحة عنوان الكتاب | جميع حاملي وثائق التأمين |
| ورقة "معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فردي" | الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، إذا لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم في الحساب |
| القسم 1، القسمان الفرعيان 1.1 و1.2 من الملحقين 1 و2 للقسم 1، القسم 3 | جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي دفعت الدخل للأفراد في الربع الأول من عام 2017 |
| القسم 2 والملحق 1 للقسم 2 | رؤساء الفلاحين مزارع |
| الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2، 1.4 من الملحق 1 للقسم 1 | قائمة المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية أقساط التأمينبأسعار إضافية |
| الملاحق 5 - 8 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون تعريفات مخفضة (على سبيل المثال، إجراء أنشطة تفضيلية على النظام الضريبي المبسط) |
| الملحق 9 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا دخلاً للموظفين الأجانب أو الموظفين عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي في الربع الأول من عام 2017 |
| الملحق 10 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي دفعت الدخل للطلاب العاملين في فرق الطلاب في الربع الأول من عام 2017 |
| الملحقان 3 و4 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا استحقاقات المستشفى واستحقاقات الأطفال وما إلى ذلك في الربع الأول من عام 2017 (أي فيما يتعلق بالتعويضات من صندوق التأمين الاجتماعي أو المدفوعات من الميزانية الفيدرالية) |
ملء حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017: القواعد
عند إجراء حساب واحد لأقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، استخدم بطاقة أقساط التأمين، والتي تعكس المدفوعات والمكافآت المستحقة والمدفوعة للأفراد في عام 2017مع الأخذ في الاعتبار قائمة المدفوعات غير الخاضعة للضريبة الواردة في المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب على المحاسب، على وجه الخصوص، تحديد أساس أقساط التأمين وإجراء الحسابات اللازمة. يتم إدخال النتائج في حقول الحساب المقابلة.
كما قلنا من قبل، تحتاج إلى ملء حساب أقساط التأمين في عام 2017 باستخدام النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551 () وفقًا لـ 7 القواعد الأساسية التي تمت الموافقة عليها في نفس الوثيقة:
- كل حقل مخصص لمؤشر محدد ولا يمكن استكماله بمعلومات أخرى؛
- يتم تنسيق الصفحات في الخلايا المقابلة بهذه الطريقة: "001"، "002"... "033"؛
- بالنسبة للكسر العشري، يتم تخصيص حقلين: الأول يحتوي على الجزء بأكمله، والثاني يحتوي على الباقي؛
- يتم ملء الحقول النصية من اليسار إلى اليمين، بدءًا من النافذة الأولى؛
- يشار إلى مؤشرات التكلفة بالروبل والكوبيل، مفصولة بنقطة؛
- عند ملء مستند على جهاز كمبيوتر، استخدم الخط Courier New (16-18 نقطة)؛
- في حقول المؤشرات الكمية والإجمالية، ضع "0" ("صفر"). وفي حالات أخرى، على سبيل المثال، عندما لا تكون هناك مؤشرات نصية، ضع شرطة في جميع مسافات الأحرف في الحقل. ومع ذلك، عند ملء الحساب على جهاز كمبيوتر، لا تحتاج إلى وضع الأصفار والشرطات في الخلايا الفارغة.
صفحة عنوان الكتاب
تحتوي صفحة العنوان على حقول مخصصة للدافع وموظف مصلحة الضرائب. يقوم محاسب منظمة أو رجل أعمال فردي بإدخال المعلومات في الأسطر التالية:رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش
رقم هوية دافع الضرائب - يُشار إليه وفقًا لشهادة التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية كيان قانوني، رجل أعمال فردي أو فرد. يتم تخصيص رمز مكون من 10 أرقام للمؤسسات، لذا ضع شرطة في الخليتين الأخيرتين (إذا كنت تقوم بإنشاء تقرير "على الورق"):
معنى نقطة التفتيش - اكتب وفقًا لوثيقة تسجيل الكيان القانوني. يضع رواد الأعمال الأفراد شرطات في حقل "نقطة التفتيش" (أو يتركونه فارغًا إذا تم ملء الحساب على جهاز كمبيوتر لتقديمه إلكترونيًا).
رقم التصحيح
ضع رقم التعديل على صفحة عنوان الحساب للربع الأول من عام 2017 فقط عند تقديم حساب توضيحي. إذا كنت تقوم بملء المستند وتقديمه إلى مكتب الضرائب لأول مرة، فقم بالإشارة إلى العلامة "0 - -".
فترة التسوية (الإبلاغ).
في هذا الحقل بصفحة العنوان، أدخل الرمز الذي يميز الفترة الزمنية المحددة التي يتم إرسال التقارير عنها. عند حساب الربع الأول من عام 2017، أدخل الرمز 21.
رمز خدمة الضرائب الفيدرالية
في هذا الحقل، تحتاج إلى وضع علامة على رمز خدمة الضرائب الفيدرالية التي ترسل إليها التقارير للربع الأول من عام 2017. يمكنك معرفة القيمة لمنطقة معينة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية.
مكان توفير الكود
يُظهر هذا الرمز قيمة رقمية تشير إلى ملكية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تقديم DAM إليها للربع الأول من عام 2017. الرموز المستخدمة معروضة في الجدول:
اسم
قم بالإشارة إلى اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي على صفحة العنوان وفقًا للمستندات، دون اختصارات. اترك خلية واحدة خالية بين الكلمات.
نموذج إعادة التنظيم أو التصفية
يعتمد معنى هذا المجال على الموقف المحدد الذي تجد فيه المنظمة نفسها. يمكن قبول القيم التالية:
رموز OKVED
في حقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2"، حدد الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية. لا يمكنك إدخال رموز OKVED "القديمة" في حساب DAM للربع الأول من عام 2017.
تذكر
في عام 2016، أصبح مصنف OKVED ساري المفعول (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). بدءًا من يناير 2017، تم استبداله بمصنف OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). استخدامه عند التعبئة. موثوقية واكتمال المعلومات
تأكيد دقة واكتمال المعلومات في حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 - هذه المعلومات ضرورية للسلطات الضريبية. في الحقول الخاصة بصفحة العنوان، اكتب اسم حامل البوليصة، وأشر إلى تاريخ الحساب وقم بالتوقيع. إذا تم تقديم الحساب من قبل ممثل، فيجب إرفاق نسخة إضافية من الأدلة المستندية للسلطة بالتقرير. على الأرجح، لن تنشأ أي أسئلة حول تصميم الخلايا المتبقية من صفحة العنوان. ولكن إذا كنت في شك، فارجع إلى العينة المكتملة:
ورقة "معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فردي"
تأتي ورقة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فرديًا" بعد صفحة العنوان. يجب أن يتم إنشاؤه من قبل الأفراد الذين يقدمون حسابات أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 للعمال المعينين والذين لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم في الحساب. ثم يجب على صاحب العمل في هذه الورقة إظهار بياناته الشخصية (على وجه الخصوص، الاسم الكامل وتاريخ ومكان الميلاد وتفاصيل جواز السفر). تبدو هذه الورقة كما يلي:
برجاء الأخذ في الاعتبار أن ورقة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فرديًا" لا تنطبق على المنظمات ورواد الأعمال الأفراد. كجزء من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، لا يملأونها ولا يقدمونها.
القسم 1: ملخص قسط
يعكس القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 المؤشرات العامة لمبالغ أقساط التأمين المستحقة. يتكون جزء الوثيقة المعنية من الأسطر من 010 إلى 123 (ورقتان)، والتي تشير إلى OKTMO، ومبلغ المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية، ومساهمات تأمين العجز المؤقت والخصومات الأخرى.على سبيل المثال، سوف تقوم بملء السطر 030 من القسم 1 فيما يتعلق بمساهمات المعاشات التقاعدية خلال عام 2017 على أساس الاستحقاق، والسطور 031-033 - فيما يتعلق بأشهر الفترة المشمولة بالتقرير. في حساب الربع الأول، يجب أن تتضمن الأسطر 031-033 مبالغ أقساط التأمين لشهر يناير وفبراير ومارس 2017. وينطبق نهج مماثل على أنواع أخرى من أقساط التأمين المدرجة في القسم 1.
في الأسطر 120-123 من القسم 1، قم بعرض المبالغ التي تتجاوز تكاليف المؤمن للمنافع على أقساط التأمين المحسوبة للعجز المؤقت والأمومة. إذا لم يكن هناك فائض، فاترك هذه السطور فارغة. تظهر في الشكل عينة من القسم 1 لحساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017:
لكل نوع من أقساط التأمين في القسم الأول من الحساب للربع الأول من عام 2017، يجب إظهار BCC في حقول منفصلة. يسمح تصنيف رموز تصنيف الميزانية لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية بتسجيل الإيصالات النقدية بشكل صحيح في الحساب الشخصي لشركة أو رجل أعمال فردي. لقد أشرت إلى KBK في أوامر الدفع الخاصة بك إلى دفع أقساط التأمين لشهر يناير وفبراير ومارس 2017. الآن قم بتحويلها إلى حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017. سم. " ". الملحق 1: حساب المعاشات التقاعدية والاشتراكات الطبية
في الملحق 1 للقسم 1، تعكس حساب أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي، فضلا عن عدد الأشخاص المؤمن عليهم الذين تراكمت اشتراكات مدفوعاتهم. يتكون هذا التطبيق من أربعة أقسام فرعية:
- القسم الفرعي 1.1 "حساب مبالغ أقساط التأمين الإلزامية تأمين التقاعد»;
- القسم الفرعي 1.2 "حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي" ؛
- القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" ؛
- القسم الفرعي 1.4 "حساب مبالغ مساهمات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد طاقم طيران الطائرة الطيران المدنيوكذلك لفئات معينة من العاملين في منظمات صناعة الفحم.
القسم الفرعي 1.1: مساهمات المعاشات التقاعدية
في القسم الفرعي 1.1 من الملحق 1 للقسم 1، قم بتضمين بيانات حول حساب القاعدة الخاضعة للضريبة ومبلغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي. أشر أيضًا إلى رمز تعريفة الدافع المحتمل:وسنوضح مميزات ملء الخطوط الرئيسية لهذا القسم ضمن حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 في الجدول وإضافة نموذج:
| ملء سطور القسم الفرعي 1.1 | |
|---|---|
| السطر الفرعي 1.1 | حشوة |
| 010 | إجمالي عدد المؤمن عليهم بموجب تأمين التقاعد الإلزامي منذ بداية عام 2017 (مقسمة حسب يناير وفبراير ومارس). |
| 020 | عدد الأفراد الذين قمت بحساب اشتراكات التأمين التقاعدي منهم من 1 يناير 2017 إلى 31 مارس 2017. |
| 021 | عدد الأفراد من السطر 020 الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى لأساس احتساب اشتراكات المعاشات التقاعدية. في عام 2017، بلغ هذا المبلغ 876000 روبل (انظر "القيمة القصوى لقاعدة حساب أقساط التأمين لعام 2017: الجدول"). |
| 030 | مبالغ الدفعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد في الفترة من يناير إلى مارس 2017 (ضمناً). يشير هذا إلى المدفوعات التي تخضع لأقساط التأمين (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). |
| 040 | مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لمساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛ |
| 050 | قاعدة احتساب الاشتراكات التقاعدية في الربع الأول من عام 2017. |
| 051 | أساس حساب اشتراكات تأمين التقاعد بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية لكل شخص مؤمن عليه: 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| 060 (بما في ذلك 61 و 62) | مبالغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة، وعلى وجه الخصوص: - على الخط 061 - من قاعدة لا تتجاوز 876000 روبل؛ - على الخط 062 - من قاعدة تتجاوز 876000 روبل. |
- القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية
يتم استكمال باقي أقسام الملحق رقم 1 في حالة خصم أقساط التأمين بنسب إضافية مقدمة لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين. ومع ذلك، في نطاق هذه المقالة، لن نفكر في ملؤها.
الملحق 2: حساب اشتراكات العجز والأمومة
في الملحق 2 للقسم 1 من الحساب للربع الأول من عام 2017، وصف حساب مبالغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. منذ عام 2017، تم التحكم في هذه المساهمات أيضًا من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.
في الحقل 001 من الملحق رقم 2، وضح رمز مدفوعات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، وهي:
- "1" - إذا كانت الدفعات المباشرة للتغطية التأمينية تتم من ميزانية صندوق التأمين الاجتماعي (إذا تم تنفيذ مشروع تجريبي لصندوق التأمين الاجتماعي في المنطقة)؛
- "2" - إذا تم دفع المزايا من قبل أصحاب العمل، ثم يتم احتساب التكاليف مقابل دفع أقساط التأمين.
| تعبئة خطوط الطلب 2 | |
|---|---|
| خط التطبيق 2 | حشوة |
| 010 | إجمالي عدد الموظفين المؤمن عليهم منذ بداية عام 2017. |
| 020 | - مبالغ المدفوعات للموظفين من يناير إلى مارس 2017 (ضمناً). |
| 030 | مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). |
| 040 | مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين لاشتراكات التأمين الاجتماعي وتتجاوز الحد الأقصى للعام المقبل (في عام 2017، تزيد هذه المدفوعات عن 755000 روبل لكل شخص). انظر "القيمة الحدية للأساس لحساب أقساط التأمين لعام 2017: الجدول"). |
| 050 | أساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي، يتكون من 1 يناير إلى 31 مارس 2017. |
| 051 | يجب إدخال المؤشر الموجود في هذا السطر من قبل الشركات أو رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم ترخيص للأنشطة الصيدلانية ويطبقون UTII. وفي هذا الخط يجب عليهم تسجيل أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح الموظفين الذين لهم الحق في مزاولة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها. |
| 052 | يجب ملء هذا السطر من قبل الشركات التي تقوم بالدفع لأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن في عام 2017. في هذا السطر، تحتاج إلى تسجيل الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لأفراد الطاقم (البند الفرعي 4، البند 1، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| 053 | يتم ملء هذا السطر فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين تم تحديد أنشطتهم الرائدة في البند الفرعي 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، الذين سداد المدفوعات للموظفين (البند الفرعي 9 البند 1 من المادة 427 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). باستخدام هذا الخط، يحتاجون إلى إصلاح قاعدة حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات للموظفين عقود توظيف. |
| 054 | هذا الخط مخصص للمنظمات ورجال الأعمال الخاصين الذين يدفعون الدخل للموظفين الأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا. باستخدام هذا الخط، يحتاجون إلى إظهار الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين. الاستثناء هو مواطنو دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. إنهم لا ينتمون إلى هذا الخط. |
| 060 | مبالغ الاشتراكات التأمينية المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي للربع الأول من عام 2017. |
| 070 | مبالغ نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي (الإجازة المرضية، استحقاقات الأمومة، وما إلى ذلك). |
| 080 | المبالغ التي تلقتها منظمة أو رجل أعمال فردي في الربع الأول من عام 2017 من صندوق التأمين الاجتماعي في شكل تعويض عن النفقات (للإجازة المرضية، واستحقاقات الأمومة، وما إلى ذلك). |
| 090 | مبلغ أقساط التأمين المستحقة عن كل شهر من الربع الأول من عام 2017. إذا تم الحصول على مبلغ الاشتراكات المقرر دفعها، فأدخل في السطر 090 الرمز "1" (أي إذا تبين أن الاشتراكات أكثر من تكلفة المزايا). إذا تجاوز مبلغ مصاريف المزايا مبلغ الاشتراكات المستحقة، فاعكس الرمز "2" في السطر 090. |
الملحق 3: تكاليف المزايا
في الملحق 3 للقسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017، يرجى الإشارة إلى معلومات عن النفقات لأغراض التأمين الاجتماعي الإلزامي. نحن نتحدث عن الأنواع التالية من مدفوعات التأمين التي تمت خلال الفترة من 1 يناير إلى 31 مارس 2017:
- استحقاقات العجز المؤقت؛
- استحقاقات الأمومة؛
- فائدة لمرة واحدة للنساء المسجلات في المنظمات الطبيةفي المراحل المبكرة من الحمل.
- إعانة المبلغ الإجمالي عند ولادة طفل؛
- بدل رعاية الطفل الشهري
- دفع أيام إجازة إضافية لرعاية الأطفال المعوقين؛
- الإعانة الاجتماعية للجنازة أو سداد تكلفة القائمة المضمونة لخدمات الجنازة.
- على الأسطر 010 - 090 - اعرض لكل نوع من أنواع الدفع عدد حالات الدفع وعدد الأيام المدفوعة بالإضافة إلى مقدار النفقات المتكبدة (بما في ذلك تلك الممولة من الميزانية الفيدرالية) ؛
- في السطر 100 - قم بتسجيل إجمالي مبلغ النفقات للمدفوعات المحددة (بما في ذلك تلك الممولة من الميزانية الفيدرالية).
الملحق 4: فوائد الميزانية
في الملحق 4 للقسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017، تعكس المعلومات حول المزايا الممولة من الميزانية الفيدرالية:
- على الخطوط 010-060 - المدفوعات لضحايا تشيرنوبيل؛
- على الخطوط 070-120 – فوائد لضحايا الحادث في جمعية ماياك للإنتاج؛
- على الخطوط 130-140 - المدفوعات للمواطنين المصابين نتيجة الاختبارات في موقع اختبار سيميبالاتينسك؛
- على الخطوط 150-200 – التحويلات النقدية للمواطنين الذين أصيبوا بمرض الإشعاع؛
- على الأسطر 210-230 - معلومات حول المزايا المتعلقة بإدراج فترات الخدمة في سجل التأمين للشخص المؤمن عليه والتي لم يكن المواطن خلالها خاضعًا للتأمين الاجتماعي الإلزامي (الجزء 4 من المادة 3 من القانون رقم 255-FZ من 29 ديسمبر 2006).
يجب إنشاء الملحق 5 من القسم 1 من الحساب للربع الأول من عام 2017 فقط من خلال مؤسسات تكنولوجيا المعلومات التي:
- تطوير وتنفيذ برامج الكمبيوتر أو قواعد البيانات الخاصة بهم، وأداء العمل وتقديم الخدمات لتطوير برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات وتكييفها وتعديلها وتركيبها واختبارها وصيانتها؛
- حصلت على شهادة اعتماد الدولة كمنظمة تعمل في مجال تكنولوجيا المعلومات؛
- أن يكون متوسط عدد الموظفين سبعة أشخاص على الأقل؛
- الحصول على دخل من الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات: ما لا يقل عن 90 في المئة من إجمالي دخلهم.
إذا كنت مهتمًا بملء الملحق 5 بمزيد من التفاصيل، فقد تقترح الاعتماد على النصوص والعينة التالية:
| الملحق 5: لمؤسسات تكنولوجيا المعلومات | |
|---|---|
| خط التطبيق 5 | حشوة |
| 010 | متوسط عدد الموظفين لمدة 9 أشهر من عام 2016 وحتى نهاية الربع الأول من عام 2017. |
| 020 | المبلغ الإجمالي للدخل المحدد وفقًا لقواعد المادة 248 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (لمدة 9 أشهر من عام 2016 وعلى أساس نتائج الربع الأول من عام 2017). |
| 030 | مقدار الدخل من الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات (لمدة 9 أشهر من عام 2016 وبناء على نتائج الربع الأول من عام 2017). |
| 040 | حصة الدخل من الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات من إجمالي مبلغ الدخل (لمدة 9 أشهر من عام 2016 وعلى أساس نتائج الربع الأول من عام 2017). |
| 050 | تاريخ ورقم القيد في سجل المنظمات المعتمدة العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات (من سجل تكنولوجيا المعلومات التابع لوزارة الاتصالات والاتصال الجماهيري في روسيا). |
يعكس السطر 040 من الملحق 5 حصة الدخل من أنشطة تكنولوجيا المعلومات في إجمالي مبلغ الدخل. احسب الحصة باستخدام الصيغة: السطر 40 = السطر 30 / السطر 20 × 100%. الملحق 6: بالنسبة "للأبسط" بالتعريفات المخفضة
يجب إكمال الملحق 6 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017:
- المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط، العاملين في المجال الاجتماعي أو الصناعي ويحق لهم الحصول على معدل مساهمة مخفض (البند الفرعي 5، البند 1، البند الفرعي 3، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- أصحاب المشاريع الفردية الذين يجمعون بين النظام الضريبي المبسط ونظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS).
صيغة لحساب حصة الدخل في ظل النظام الضريبي المبسط
للدخل من النشاط الرئيسي على النظام الضريبي المبسط = السطر 070 / السطر 060×100%
الملحق 7: المنظمات غير الربحية حول النظام الضريبي المبسط
مطلوب الملحق 7 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 أن يتم تشكيلها من قبل المنظمات غير الربحية على النظام الضريبي المبسط العامل في مجال الخدمات الاجتماعية للسكان والبحث العلمي والتنمية والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفن والرياضة الجماهيرية. يحق لهذه الشركات أيضًا استخدام معدلات أقساط التأمين المخفضة (البند الفرعي 3، البند 2، المادة 427، البند 7، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
الملحق 8: الملكية الفكرية في نظام البراءات
ينطبق الملحق 8 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 فقط على رواد الأعمال الأفراد في نظام ضريبة براءات الاختراع. الاستثناء هو رواد الأعمال الأفراد الحاصلين على براءة اختراع والذين يعملون في الأعمال التالية (البند الفرعي 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):
- تأجير العقارات المملوكة لهم؛
- تجارة التجزئة من خلال قاعات التداول أو مواقع البيع بالتجزئة؛
- خدمات المطاعم.
الملحق 9: بيانات عن الأجانب
يعرض الملحق 9 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 بيانات عن الأجانب المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي. ومع ذلك، لا تخلط بين الأمر: لا ينبغي أن تنعكس المعلومات المتعلقة بالأجانب - المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عاليًا، وكذلك مواطني دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي في هذا التطبيق.
باستخدام الأسطر 020 – 080 من الملحق 9، قم بتسجيل المعلومات عن جميع الأجانب الذين خضعت مدفوعاتهم لأقساط التأمين في الربع الأول من عام 2017. تقديم معلومات عن هؤلاء الأجانب:
- الأسطر 020–040 – الاسم الكامل؛
- الخط 050 - القصدير؛
- السطر 060 - سنيلس؛
- السطر 070 - رمز بلد المواطنة.
يرجى ملء الملحق 10 من القسم 1 من الحساب للربع الأول من عام 2017 إذا قمت بدفع الدخل للطلاب الذين عملوا من يناير إلى مارس 2017 في مجموعات الطلاب. وتظهر هذه المدفوعات بشكل منفصل لأنها لا تخضع لمساهمات المعاشات التقاعدية. ومع ذلك، نلاحظ أنه لهذا يجب استيفاء الشروط المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا كانت هذه الميزة متاحة، فقم بإرفاق وتقديم حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:
- شهادة عضوية الطالب في المجموعة الطلابية؛
- شهادة من المؤسسة التعليمية حول شكل الدراسة.
القسم الثاني: رؤساء مزارع الفلاحين
يجب إكمال القسم 2 من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 فقط لرؤساء أسر الفلاحين (الزراعية). هذا القسم عبارة عن مجموعة من المؤشرات حول مبالغ أقساط التأمين المستحقة للموازنة لهم. إليك المعلومات التي تحتاج إلى إدخالها في هذا القسم:الملحق 1: حساب مبالغ المساهمات لرئيس وأعضاء مزرعة الفلاحين
في الملحق 1 للقسم 2 من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، قم بإظهار المعلومات الشخصية لكل عضو في مزرعة الفلاحين، وهي:
- في الأسطر من 010 إلى 030 - الاسم الكامل؛
- في السطر 040 - رقم التعريف الضريبي؛
- في السطر 050 - سنيلز؛
- في السطر 060 - سنة الميلاد؛
- في السطر 070 – تاريخ الانضمام إلى مزرعة الفلاحين في عام 2017 (إذا تم الانضمام من يناير إلى مارس ضمناً)؛
- في السطر 080 - تاريخ الخروج من مزرعة الفلاحين عام 2017 (إذا كان الخروج من يناير إلى مارس ضمناً).
- في السطر 090 - مقدار أقساط التأمين المستحقة للميزانية لكل عضو في مزرعة الفلاحين بناءً على نتائج الربع الأول من عام 2017.
القسم 3: معلومات شخصية عن كل موظف
ويهدف هذا القسم للتفكير فرادىالحصول على الدخل الخاضع لأقساط التأمين. تتيح لك الأقسام الإضافية توزيع جميع المعلومات بشكل صحيح. دعونا ننظر إليهم بمزيد من التفصيل.بداية الورقة 3
في السطر 010 من الحساب الأولي لأقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، أدخل "0-". إذا قمت بضبط البيانات للربع الأول، فستحتاج في الحساب المحدث إلى الإشارة إلى رقم التعديل (على سبيل المثال، "1-"، "2-"، وما إلى ذلك).
في الحقل 020 من الورقة 3، قم بإظهار رمز فترة إعداد الفواتير (التقارير). الربع الأول يتوافق مع الكود "21". في الحقل 030، أشر إلى سنة فترة إعداد الفواتير (التقارير) التي يتم تقديم المعلومات عنها - "2017".
في الحقل 040، اعكس الرقم التسلسلي للمعلومات. وفي الحقل 050 - تاريخ التقديم. هنا مثال:
القسم الفرعي 3.1: من حصل على الدخل
في القسم الفرعي 3.1 من الحساب، قم بالإشارة إلى البيانات الشخصية للموظف الذي أصدرت له المنظمة أو رجل الأعمال الفردي مدفوعات أو مكافآت. فيما يلي شرح ملء الأسطر والعينة:
| خطوط القسم الفرعي 3.1 التعبئة | حشوة |
| 060 | القصدير |
| 070 | سنيلز |
| 080 و 090 و 100 | الاسم الكامل |
| 110 | تاريخ الميلاد |
| 120 | رمز الدولة التي يكون الفرد مواطنًا فيها |
| 130 | رمز الجنس: "1" - ذكر، "2" - أنثى |
| 140 | رمز نوع وثيقة الهوية |
| 150 | تفاصيل وثيقة الهوية (على سبيل المثال، سلسلة جواز السفر ورقمه) |
| 160 و 170 و 180 | علامة المؤمن عليه في نظام التقاعد الإلزامي والتأمين الطبي والاجتماعي: "1" - مؤمن عليه، "2" - ليس مؤمن عليه |
القسم الفرعي 3.2: المدفوعات واشتراكات المعاشات التقاعدية
يجب أن يحتوي القسم الفرعي 3.2 كجزء من الحساب على معلومات:
- على المدفوعات لصالح الأفراد (على سبيل المثال، الموظفين)؛
- بشأن اشتراكات التأمين المستحقة لتأمين التقاعد الإلزامي.
| الرسوم البيانية الفرعية | 3.2.1 الحشوة |
| 190 | الرقم التسلسلي للشهر في السنة التقويمية ("01"، "02"، "03"، "04"، "05"، وما إلى ذلك) للشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفاتورة فترة (التقارير) على التوالي. وهذا هو، في حسابات الربع الأول من عام 2017، من الضروري إظهار: 01 و 02 و 03 (يناير وفبراير ومارس). |
| 200 | رمز فئة الشخص المؤمن عليه (من الملحق 8 لإجراءات ملء حسابات أقساط التأمين، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551). الرمز الخاص بالموظفين بموجب عقود العمل هو HP. |
| 210 | حجم المدفوعات للموظفين لشهر يناير وفبراير ومارس 2017. |
| 220 | قاعدة حساب مساهمات المعاشات التقاعدية لا تتجاوز القيمة القصوى - 876000 روبل. |
| 230 | حجم المدفوعات بموجب العقود المدنية. |
| 340 | مقدار أقساط التأمين |
| 250 | المبلغ الإجمالي للمدفوعات لصالح الموظف، لا يتجاوز القيمة الحدية - 876000 روبل. |
يتضمن القسم الفرعي 3.2 أيضًا قسمًا فرعيًا آخر 3.2.2. يحتاج إلى تسجيل المدفوعات التي يتم من خلالها حساب مساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية. قد يبدو هذا القسم الفرعي كما يلي:
المسؤولية: ما يهدد
في حالة التأخر في تقديم حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 في الوقت المحدد، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية محاسبة الشركة أو رجل الأعمال الفردي في شكل غرامة. مبلغ الغرامة هو 5 بالمائة من مبلغ أقساط التأمين المستحقة (دفعة إضافية) على أساس حساب الربع الأول. ومع ذلك، ضع في اعتبارك أنه عند حساب هذه الغرامة، ستقوم السلطات الضريبية بإزالة مبلغ المساهمات التي حولتها المنظمة أو رجل الأعمال الفردي في الوقت المحدد. سيتم فرض غرامة قدرها 5 بالمائة عن كل شهر (كامل أو جزئي) تأخير في تقديم الحساب. في هذه الحالة، لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للغرامة أكثر من 30 بالمائة من مبلغ الاشتراكات وأقل من 1000 روبل. وهذا هو، إذا تم دفع الاشتراكات للربع الأول بأكمله من عام 2017 في الوقت المحدد، فإن غرامة التأخر في تقديم الحساب ستكون 1000 روبل فقط. إذا تم دفع جزء فقط من المساهمات خلال الفترة المحددة، فسيتم احتساب الغرامة من الفرق بين مبلغ المساهمات المشار إليها في الحساب وتحويلها فعليًا إلى الميزانية (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).إذا تم تقديم حساب الربع الأول من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد، ولكن هناك اختلافات بين المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين ومبلغ الاشتراكات لكل موظف، فسيتم اعتبار التقرير غير مقدم على الإطلاق. بعد تلقي إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية، ستحتاج إلى إجراء تصحيحات على الحساب في غضون خمسة أيام عمل. وبعد ذلك سيتم اعتبار تاريخ تقديم الحساب هو التاريخ الذي قدمته فيه لأول مرة (الفقرتان 2 و 3 الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ضع في اعتبارك أن الفشل في تقديم حساب واحد لأقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب في الوقت المناسب لا يشكل أساسًا لتعليق المعاملات على الحسابات المصرفية لدافعي أقساط التأمين. راجع "لن يتم حظر الحسابات بسبب أقساط التأمين". http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
لقد حدث خطأ: ما يجب القيام به
عند إعداد التقارير، تظل هناك مخاطرة لإدخال البيانات بشكل غير صحيح. ما يجب على حامل البوليصة فعله في مثل هذه الحالة يعتمد على العواقب:- أدى الخطأ الذي تم ارتكابه إلى تقليل مبلغ الدفع - من الضروري تقديم "توضيح" إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والذي يتضمن الصفحات المملوءة بشكل غير صحيح والقسم 3. يتم إرفاق الأوراق الأخرى فقط إذا كان من الضروري إجراء إضافات.
- المعلومات غير الصحيحة لم تغير نتائج الحسابات - يتم تقديم الحساب المحدث بناءً على طلب حامل البوليصة.
ستتعرف من المقالة على سبب قيامك بملء الملحق 3 لحساب أقساط التأمين في عام 2019. باستخدام مثال، سنوضح كيفية تقديم الطلب سطرًا تلو الآخر ونخبرك بالأخطاء التي يرتكبها المحاسبون.
لماذا يتم ملئ الملحق رقم 3 الخاص باحتساب الاشتراكات؟
يشير حساب أقساط التأمين إلى أن أصحاب العمل في عام 2019 سيقدمون تقارير ربع سنوية على أساس الاستحقاق إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. الموعد النهائي لتقديم التقارير هو اليوم الثلاثين من الشهر التالي لربع التقرير. إذا وقع الموعد النهائي في عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم تطبيق قاعدة النقل القياسية.
تمت الموافقة على النموذج (KND 1151111) وإجراءات تعبئته بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/551@.
يجب على الجميع تقديم صفحة العنوان، القسم 1 مع الملحقين 1 و2، القسم 3.
يتم أخذ الأقسام المتبقية عندما ينشأ الوضع المناسب. هذا ينطبق بشكل خاص على الملحق 3 من القسم 1 من حساب أقساط التأمين لعام 2019. سنتحدث عنه أدناه، وستجد مثالاً مفصلاً لملء هذا الملحق.
يعكس الملحق 3 حسابات أقساط التأمين المزايا الاجتماعية المتعلقة بالإجازات المرضية والأمومة والجنازات ومدفوعات رعاية الأطفال والأشخاص ذوي الإعاقة. المبادئ الأساسية لملء هي كما يلي:
- جميع البيانات تراكمية.
- يتم شطب الأسطر الكمية الفارغة، حيث لا توجد مبالغ، ضع 0؛
- العمال الأجانب هم أشخاص ليسوا مواطنين في الاتحاد الروسي أو الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. تم إدخال الأسطر 020 و 021 لهم؛
- في العمود الثاني من الأسطر 010 – 031 و 070 أدخل عدد الأيام، وفي الأسطر المتبقية عدد المزايا الصادرة.
مثال على ملء الملحق 3 من النموذج المنفرد لعام 2019
تم دفع الأنواع التالية من المزايا لشركة Udacha LLC، والتي انعكست بعد ذلك في الملحق 3 من حساب أقساط التأمين لعام 2019 (تم دفع جميع المزايا في الربع الأول من العام).
|
موظف |
قضية التأمين |
كم صدر |
|---|---|---|
|
راماييفا ك. (مواطن من الاتحاد الروسي) |
بقيت في المستشفى لمدة 21 يومًا (إجازة مرضية) |
|
|
بوليبوفا أو.بي. |
حصلت على إجازة أمومة حتى تبلغ سنة ونصف (وهذا هو مولودها الأول) |
لمدة 3 أشهر من الربع الأول تلقيت 41200 روبل. |
|
جيراسكينا أ.س. |
الإجازة المرضية للحمل والولادة |
|
|
سالتسوفا إي.ر. |
مسجلة في عيادة ما قبل الولادة في وقت مبكر من الحمل |
|
|
بارسوكوف يو.بي. |
تقدمت بطلب للحصول على مخصصات جنازة والدي، وهو موظف في الشركة. |
أنت الآن بحاجة إلى تسجيل كل هذه المدفوعات في الملحق 3 من حساب أقساط التأمين لعام 2019. لنبدأ بالإجازة المرضية.
- العمود 1 - نكتب 1، لأن هذه هي الحالة الوحيدة لدينا في الفترة المشمولة بالتقرير؛
- العمود 2 – 21 (هذا هو عدد أيام المرض)؛
- العمود 3 (السطر 010) - 45,960.00
إذا كانت الإجازة المرضية مدفوعة الأجر لعامل خارجي بدوام جزئي، فيجب تخصيصها بشكل منفصل. للقيام بذلك، يتم ملء خلايا السطر 011 بالإضافة إلى ذلك. في مثالنا، لا توجد مثل هذه الخلايا.
الآن دعونا ندرج الإجازة المرضية للحمل والولادة في RSV. سيكون هذا هو السطر 030. يتم ملء كل شيء بنفس طريقة الإجازة المرضية، ولكن بدلا من عدد الأيام نشير إلى عدد الفوائد.
- العمود 1 - نكتب 1، لأن هذه هي الحالة الوحيدة لدينا في الفترة المشمولة بالتقرير؛
- العمود 2 – أدخل 1، لأن هذه هي الميزة الوحيدة من هذا النوع؛
- العمود 3 - 301,186.00 - مبلغ الدفع.
علاوة على ذلك، يقترح الملحق 3 إدخال بيانات عن النساء اللاتي سجلن في المراحل الأولى من الحمل. في مثالنا، هناك مثل هذا الموظف. في العمود الثاني من السطر 040 سنكتب 1 (لدينا امرأة قامت بالتسجيل مبكرًا)، وفي العمود الثالث سنشير إلى المبلغ.
الدفعة التالية التي يجب أن تنعكس في الجدول الثالث هي بدل رعاية الطفل الشهري. للقيام بذلك، سوف نستخدم الخطين 060 و061، لأنه وفقًا لشروط المثال، الطفل هو أول طفل لنا. تم تنسيق العمود 1 بشكل مشابه لجميع العمودين السابقين، ولن نتطرق إليه.
- العمود 2 – ضع الرقم 3. يعكس هذا الرقم ثلاث فوائد لشخص واحد: لشهر يناير وفبراير ومارس 2019؛
- العمود 3 – يعكس المبلغ الإجمالي الصادر على مدى ثلاثة أشهر – 41,200.00;
- السطر 061 يكرر 060 بالكامل؛
- لم يتم ملء السطر 062، لأنه في المثال لا توجد مدفوعات لرعاية الطفل الثاني.
الفائدة الوحيدة المتبقية لنا هي فائدة الجنازة. يجب تضمين هذه البيانات في السطر الأخير من الملحق 3 - 090. ويتم ذلك بنفس الطريقة تمامًا كما في الحالات المذكورة أعلاه. في العمودين 1 و 2 نكتب واحدًا، حيث كان هناك شخص واحد وكانت هناك دفعة واحدة، في العمود الثالث - المبلغ.
لتلخيص، لهذا نضيف جميع الفوائد:
45960 + 301186 + 613.14 + 41200 + 5071.31 = 394030.45 روبل. يجب إدخال هذا الرقم في السطر 100، العمود 3. ويظل السطر 110 في حالتنا فارغًا، لأنه تم تحويل جميع المدفوعات شخصيًا.
القسم 3 من حساب أقساط التأمين هو جزء لا يتجزأ من حساب التأمين. ما هو مبين في القسم 3 من ERSV؟ كيف تملأها بشكل صحيح وما الذي يجب الانتباه إليه؟ ستخبرك مادتنا عن الغرض منها وتكوين هذا القسم.
من لا يستطيع الاستغناء عن القسم 3 من حساب أقساط التأمين؟
الحساب وفقًا للنموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551 مخصص بالكامل لأقساط التأمين. وتتكون من صفحة عنوان و3 أقسام:
- يحتوي القسم 1 على بيانات عن الاشتراكات المستحقة والمعلومات التي تؤكد مشروعية تطبيق التعريفة المخفضة؛
- القسم 2 مخصص فقط لمزارع الفلاحين (مزارع الفلاحين)؛
- يحتوي القسم 3 على معلومات تفصيلية لكل موظف:
- إذا تم سداد الدفعات له خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير؛
- خلال الفترة الزمنية المحددة كان مرتبطًا بعلاقات العمل مع صاحب العمل أو قام بعمل بموجب عقد القانون المدني (العقد المدني).
تعرف على مميزات المعدل التراكمي.
وبالتالي، فإن تلك الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون أجور العمل للأفراد منذ 01/01/2018 لا يمكنهم الاستغناء عن ملء القسم 3.
دعونا نفكر في المعلومات المطلوبة لملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين.
ما الذي يجب مراعاته عند التقدم للقسم 3 في عام 2018؟
سوف تحتاج إلى جمع نوعين من البيانات:
- إحصائية فردية (الاسم الكامل، SNILS، وما إلى ذلك) - سوف تقوم بإدخالها في القسم الفرعي 3.1؛
- سجلات الدخل والتسويات (حول الدفعات المقدمة وأقساط التأمين المحسوبة والمقسمة حسب الشهر) - سيُطلب منهم إكمال القسم الفرعي 3.2.
تأكد من التحقق من جميع البيانات للتأكد من موثوقيتها وملاءمتها ودقتها، وإلا ستعيد السلطات الضريبية الحساب للتوضيح أو تعتبره غير مقدم.
كيف تؤثر الأخطاء على التسجيل الصحيح؟ أقساط التأمين، اكتشف ذلك من الرسالة « تم تغيير الاسم الكامل تحتاج إلى إعادة تسجيل SNILS، وإلا فإن المساهمات "ستظل عالقة" في صندوق المعاشات التقاعدية" .
عند ملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين:
- أدخل إجمالي البيانات في الخلايا دون التقريب؛
- يجب إكمال القسم 3 بشكل منفصل لكل شخص مؤمن عليه؛
- لا تملأ القسم الفرعي 3.2 إذا لم يتقاضى الموظف أي أجر خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
- بعد ملئ البيانات تأكد من المساواة:
صفحة 061 (غرام 3، 4، 5) عدل. 1 قسم 1 = ∑ صفحة 240 ثانية. 3 لكل شهر على التوالي.
إذا تم تحديد عدم المساواة، فأنت بحاجة إلى العثور على الخطأ والتحقق مرة أخرى من جميع البيانات مرة أخرى.
تحدثنا عن نموذج حساب أقساط التأمين، والذي تم استخدامه منذ 01/01/2017 ويتم تقديمه كل ثلاثة أشهر إلى السلطات الضريبية في بلدنا. ولأول مرة، قدم حاملو وثائق التأمين مثل هذا الحساب بناءً على النتائج. سنخبرك عن حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 في هذه المادة ونقدم مثالاً لكيفية ملؤها.
حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر 2017: تحميل
دعنا نذكرك أن الحساب يتم على أساس الاستحقاق للربع الأول ونصف العام و9 أشهر وسنة. على الرغم من الطبيعة "المتزايدة"، غالبًا ما يُطلق على الحساب اسم ربع سنوي (على سبيل المثال، للربع الرابع، وليس للسنة)، لأنه يعرض بالتفصيل (حسب الشهر) معلومات فقط عن الربع الأخير من التقارير (الحساب) فترة. لذلك، يتحدثون، على سبيل المثال، عن إعداد حساب أقساط التأمين للربع الثالث من عام 2017 على أساس نتائج 9 أشهر من عام 2017.
تاريخ الاستحقاق ونموذج الحساب
يجب على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يقومون بسداد المدفوعات للأفراد تقديم الحساب إلى مكتب الضرائب الخاص بهم في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للربع المنتهي (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا صادف اليوم الثلاثين عطلة نهاية أسبوع أو عطلة غير عمل، فسيكون من الممكن تقديم الحساب دون عواقب في أول يوم عمل بعد هذا اليوم (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بناءً على نتائج التسعة أشهر من عام 2017، يجب تقديم الحساب في موعد أقصاه 30 أكتوبر 2017.
بواسطة قاعدة عامةيمكن تقديم الحساب ورقيًا وإلكترونيًا. ومع ذلك، إذا كان لدى دافع أقساط التأمين عدد متوسط من الأفراد الذين تم دفع مدفوعات لصالحهم يتجاوز 25 شخصًا لفترة إعداد الفواتير (التقارير) السابقة، فيجب تقديم الحساب فقط في شكل إلكتروني. يجب أيضًا تقديم الحساب الإلكتروني من قبل المنظمات المنشأة حديثًا والتي تضم أكثر من 25 شخصًا (البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ما هي الأوراق والأقسام التي يجب أن آخذها؟
يجب تقديم الأوراق والأقسام التالية من قبل جميع دافعي أقساط التأمين (البند 2.4 من إجراءات الملء، المعتمدة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@):
يجب تضمين الأقسام والأقسام الفرعية والتطبيقات الأخرى في الحساب فقط في حالة توفر المعلومات ذات الصلة. إذا، على سبيل المثال، خلال الفترة المشمولة بالتقرير، قام دافع أقساط التأمين بتراكم مزايا التأمين الاجتماعي للأفراد، فستحتاج بالإضافة إلى ذلك إلى ملء وتقديم الملحق رقم 3 للقسم 1، والذي يسمى "نفقات التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة والنفقات التي يتم تحملها وفقا للقانون الاتحاد الروسي».
حساب أقساط التأمين للربع الثالث من عام 2017: عينة
Iris LLC هي شركة دافعة لأقساط التأمين، وتقع في النظام المشتركالضرائب ويطبق المعدل الأساسي لأقساط التأمين.
في نهاية النصف الأول من عام 2017، أصبح عدد المؤمن عليهم مساويا لعدد الأشخاص الذين تم حساب أقساط التأمين منهم، وهو شخص واحد ( المدير التنفيذي).
| شهر 2017 | قاعدة لحساب أقساط التأمين، فرك. | أقساط التأمين المستحقة، فرك. |
|||
| المجموع التراكمي | لتأمين التقاعد الإلزامي (22%) | للتأمين الصحي الإلزامي (5.1%) | للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (في حدود قاعدة قدرها 755000 روبل) (2.9%) |
||
| سبتمبر | |||||
يرجى ملاحظة أنه خلال الفترة المشمولة بالتقرير، تجاوز مبلغ المدفوعات للأفراد الحد الأقصى لقاعدة حساب الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي. لنتذكر أنه في عام 2017 كان 755000 روبل (مرسوم الحكومة رقم 1255 بتاريخ 29 نوفمبر 2016). وعليه لا يتم تحميل اشتراكات التأمين الاجتماعي بما يزيد على هذا المبلغ (