138 والملحق 5. كونه وكيل مراقبة العملة لشركة ذات مسؤولية محدودة CB "بنك الاستثمار الأوروبي الآسيوي"
انتباه! تحديث الأخبار اعتبارًا من 3 نوفمبر 2017.
تم بالفعل نشر التعليمات الجديدة رقم 181 ودخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2018 )
في ديسمبر 2017، من المخطط تغيير إجراءات التفاعل بين المقيمين وغير المقيمين مع البنوك عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي
نشر بنك روسيا على موقعه الإلكتروني مسودة تعليمات "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين المستندات والمعلومات الداعمة إلى البنوك المعتمدة عند إجراء معاملات العملة، والإجراءات والمواعيد النهائية لتقديم نماذج موحدة للمحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات العملة وقواعد إجراء المعاملات المصرفية الفردية ووضعها التقارير الإحصائيةعليهم." ستحل هذه الوثيقة التنظيمية، وقت دخولها حيز التنفيذ، محل تعليمات بنك روسيا السارية حاليًا رقم 138-I بتاريخ 4 يونيو 2012 "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين للمستندات والمعلومات المتعلقة بالأجانب معاملات الصرف مع البنوك المعتمدة، وإجراءات إصدار جوازات المعاملات، وكذلك إجراءات المحاسبة من قبل البنوك المعتمدة لمعاملات الصرف الأجنبي ومراقبة تنفيذها.
تنص المذكرة التوضيحية للمشروع على أن الوثيقة تهدف إلى تحرير المتطلبات الحالية مراقبة الصرفمن حيث تخفيف العبء على المقيمين عند قيامهم بمعاملات النقد الأجنبي.
في الواقع، لن تقوم الشركة بعد الآن بتقديم شهادة المعاملات بالعملة الأجنبية إلى البنك سواء عند إيداع العملة الأجنبية في حساب العبور أو عند خصم العملة الأجنبية من حسابها الجاري. كما لم يعد جواز السفر الخاص بالمعاملة في شكل وثيقة مألوفة موجودًا.
ولكن هذا لا يعني أن الضوابط على النقد الأجنبي يجري تحريرها. وبدلاً من ذلك، يتم تبسيط تدفق المستندات بين الشركة والبنك فيما يتعلق بمعاملات العملة.
وبالتالي، من أجل تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي، سيظل من الضروري تزويد البنك بالعقد الأساسي. يتم تسجيل هذا العقد من قبل البنك ويتم تخصيص رقم فريد له. في مسودة التعليمات، بدلاً من مصطلح "PS Bank" (بنك جواز السفر للمعاملة)، والذي تم استخدامه في التعليمات رقم 138-I، تم استخدام مصطلح "UK Bank" - على ما يبدو، هذا اختصار لـ "بنك محاسبة العقود" ". بالتزامن مع تسجيل العقد، يقوم البنك بإنشاء بيان مراقبة البنك (هذا النوع من المستندات لا يختفي في أي مكان - يجب على البنك بموجب القانون التحكم في معاملات الصرف الأجنبي). وترد قائمة البيانات المتعلقة بمعاملات العملة التي يجب إتاحتها للبنك في ملحق مشروع التعليمات الجديدة. إذا كان العقد يفتقر إلى بعض المعلومات اللازمة لملء ورقة مراقبة البنك بشكل صحيح، يطلب بنك الإدارة معلومات إضافية من المصدر أو المستورد. بعد الوفاء الكامل بالالتزامات بموجب العقد، يقدم المصدر (المستورد) طلبًا إلى البنك لإلغاء تسجيل العقد. بنفس الطريقة، يتم تقديم الطلب المقابل (حول إجراء تغييرات على ورقة مراقبة البنك) إلى البنك عند إجراء تغييرات أو إضافات على العقد، بالإضافة إلى المستندات نفسها التي تؤكد الحاجة إلى إجراء تغييرات، على سبيل المثال، اتفاقية إضافية إلى العقد.
عند تنفيذ أو تغيير أو إنهاء الالتزامات بموجب العقد، ستظل الشركة مطالبة بتقديم شهادة إلى البنك بالمستندات الداعمة وهذه المستندات نفسها. علاوة على ذلك، وفقًا للمشروع الجديد، لن يقوم المصدرون والمستوردون بعد الآن بتقديم إقرارات البضائع إلى البنك. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه تم بالفعل إنشاء تبادل إلكتروني للمعلومات بين البنوك والسلطات الجمركية في إطار الرقابة الجمركية والمصرفية، ويتم استلام المعلومات المتعلقة بإقرارات البضائع من قبل البنك بطريقة آلية دون مشاركة البنك. مصدر أو مستورد.
تجدر الإشارة إلى أن فصلاً منفصلاً من المشروع مخصص لخصائص المحاسبة المصرفية للمعاملات التي تتم باستخدام خطاب اعتماد للدفع أو التزامات الدفع البنكية.
سيظل يتعين على الشركات التي تنفذ معاملات الصرف الأجنبي تعيين رمز النموذج للمعاملة معاملة الصرف الأجنبي.
وبطبيعة الحال، يحتوي مشروع التعليمات الجديدة على العديد من الأحكام والفروق الدقيقة، ولكن بشكل عام يمكننا القول أن العبء الواقع على الشركات فيما يتعلق بنسخ البيانات من مستند إلى آخر سيتم تخفيفه في النهاية، مما سيقلل من عدد الأخطاء عند إعداد المستندات وتبسيط آلية التعامل بين الشركات والبنوك. بالإضافة إلى ذلك، يتبين أن الوثيقة الجديدة تستثني أي أسباب لرفض البنك تسجيل العقد.
ومن المفترض أن يدخل الإجراء الجديد حيز التنفيذ في 1 ديسمبر 2017. لكن مسودة هذه الوثيقة قيد المناقشة العامة حاليا.
مع النص الكامل للمشروع يمكنك
14.11.2017
في 2 نوفمبر 2017، تعليمات بنك روسيا رقم 181-I بتاريخ 16 أغسطس 2017 "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين المستندات والمعلومات الداعمة إلى البنوك المعتمدة عند إجراء معاملات العملة، بشأن أشكال موحدة للمحاسبة والإبلاغ عن معاملات العملة والإجراءات والمواعيد النهائية "تم نشر أفكارهم" ( اعتبارًا من 1 مارس 2018; وفي الوقت نفسه، يتوقف تطبيق التعليمات رقم 138-I المؤرخة 4 يونيو 2012 والتي كانت سارية المفعول سابقًا).
تعمل التعليمات الجديدة على تبسيط إجراءات معالجة المستندات المتعلقة بمعاملات الصرف الأجنبي في المعاملات الاقتصادية الأجنبية في البنوك الروسية المعتمدة إلى حد ما. ينطبق على المقيمين - الكيانات القانونيةورجال الأعمال الأفراد والأشخاص العاملين في القطاع الخاص، وكذلك غير المقيمين الذين ليسوا أفرادًا.
وفقا للتعليمات المحددة:
- تم إلغاء شرط تسجيل جوازات السفر الخاصة بالمعاملات.لقد حددت التعليمات السابقة رقم 138-I حدًا لمبلغ الالتزامات بموجب العقد، والذي يتطلب تجاوزه إصدار جواز سفر للمعاملة بمبلغ 50.000 دولار. التعليمات الجديدة 181-I لا تنص على ضرورة إعداد جواز سفر للمعاملة.
- تم إلغاء شرط تقديم المقيمين إلى البنوك المعتمدة. شهادات معاملات العملة وبيانات مراقبة العملة، والتي كانت أشكال المحاسبة. وفي الوقت نفسه، يظل شرط تقديم المستندات التي تشكل الأساس لإجراء معاملات العملة دون تغيير.
- تم تحديد إجراءات التقديم من قبل المقيمين وغير المقيمين إلى البنك. الوثائق والمعلومات الداعمةفيما يتعلق بمعاملات الصرف الأجنبي.
على وجه الخصوص، عند تنفيذ عملية إيداع العملة الأجنبية في حساب عملة العبور، يجب على المقيم أن يقدم إلى البنك المستندات المتعلقة بالعمليات، في موعد لا يتجاوز 15 يوم عملبعد تاريخ إيداع العملة الأجنبية في حساب عملة العبور المحدد في إخطار البنك بإيداعها.
عند شطب العملة الأجنبية من الحساب الجاري للمقيم، يجب على المقيم أن يقدم إلى البنك المستندات المتعلقة بالمعاملات، معًامع أمر الشطب.
تنطبق متطلبات تقديم المستندات الداعمة على الاتفاقيات (المبرمة بين المقيمين وغير المقيمين، وتوفير التسويات من خلال حسابات المقيمين (المفتوحة في البنوك الروسية والأجنبية))، مقدار الالتزامات التي تساوي أو تتجاوزمقابل:
- لعقود الاستيراد أو اتفاقيات القروض - 3 ملايين روبل;
- لعقود التصدير – 6 ملايين روبل.
يتم تحديد مبلغ الالتزامات بموجب العقد (اتفاقية القرض) اعتبارًا من تاريخ إبرامه أو في حالة التغيير في مبلغ الالتزامات - اعتبارًا من تاريخ إبرام آخر التعديلات (الإضافات) على العقد توفير مثل هذا التغيير في المبلغ بسعر الصرف الرسمي للعملات الأجنبية مقارنة بالروبل.
إذا كان مبلغ الالتزامات بموجب اتفاقية مع شخص غير مقيم يساوي أو لا يتجاوز ما يعادل 200000 روبل، فلا يلزم تقديم المستندات المتعلقة بإجراء معاملات العملة بموجب هذه الاتفاقية.
- قدَّم إجراءات جديدة لمحاسبة العقود في البنوكمع تخصيص أرقام فريدة لهم (وكذلك إلغاء التسجيل وتغيير المعلومات فيها)، والذي يحل محل الإجراء الحالي لإصدار جوازات السفر الخاصة بالمعاملات.
يجب على المقيم الذي يكون طرفًا في عقد تصدير أو استيراد، أو في اتفاقية قرض، تسجيله لدى بنك معتمد وتسديد الدفعات بموجب هذا العقد فقط من خلال حساباته المفتوحة لدى البنك المعتمد الذي قبل العقد. يقبل البنك عقد التسجيل ويخصص له رقمًا فريدًا (يقوم بإبلاغ المقيم به).
لتسجيل عقد، يلزم تقديم نفس المعلومات تقريبًا كما هو الحال الآن لملء جواز سفر المعاملة:
- معلومات عامة عن العقد: نوع العقد، تاريخه، رقمه (إن وجد)، عملة العقد، مبلغ الالتزامات المنصوص عليها في العقد، تاريخ الانتهاء من الوفاء بالالتزامات بموجب العقد؛
- تفاصيل غير المقيم الذي هو طرف في العقد: الاسم، البلد.
- سيتم اعتبار جوازات السفر الصادرة ولكن غير المغلقة قبل 1 مارس 2018 مغلقة اعتبارًا من التاريخ المحدد. وفي هذه الحالة، لن يتم وضع علامة إغلاقها في جواز المعاملة، وسيتم نقل رقمها الفريد من قبل البنك إلى السجل كرقم العقد المسجل.
يرجى ملاحظة أن البنوك ليس لها الحق في رفض تسجيل العقد. في هذه الحالة، لا يمكن أن تكون المدة القصوى لمثل هذه العملية أكثر من يوم عمل واحد. حددت التعليمات 138-I التي كانت سارية سابقًا موعدًا نهائيًا لإصدار جواز سفر المعاملات لمدة 3 أيام عمل.
بالإضافة إلى ذلك، لا بد من الإشارة إلى أنه بالإضافة إلى التغييرات في قواعد معالجة المعاملات لأغراض مراقبة العملة في اتجاه تبسيطها (تقليل عدد المستندات المطلوبة؛ زيادة قيم العتبة لمبالغ المعاملات التي يكون تسجيلها مطلوبًا فيها؛ تقليل الإطار الزمني لتسجيل المعاملة)، والميزات الأخرى لتنظيم المعاملات الاقتصادية الأجنبية المنصوص عليها القانون الاتحادي المؤرخ 14 نوفمبر 2017 N 325-FZ "بشأن تعديلات المادتين 19 و 23 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" والقانون الاتحاد الروسيعن الجرائم الإدارية» . وتشمل هذه ما يلي:
- المثبتة شرط إلزامي للإشارة إلى الموعد النهائي للوفاء بالتزامات الأطرافبموجب اتفاقية اقتصادية أجنبية.
بناءً على صياغة الصياغة الجديدة للفقرة 1.1 من المادة 19 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة"سيكون من الضروري ليس فقط الإشارة إلى الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات في الاتفاقية المبرمة بين مقيم في الاتحاد الروسي وغير مقيم، ولكن أيضًا إبلاغ البنوك دقيقالمواعيد النهائية للتسجيل مالبالعملة الأجنبية إلى حساب المقيم، وكذلك دقيقالمواعيد النهائية للوفاء بالالتزامات من قبل غير المقيم.
جعلت صياغة الطبعة السابقة من الممكن الإشارة إليها في نماذج المحاسبة المصرفية مُتوقعالمواعيد النهائية للوفاء بالالتزامات وإيداع الأموال بالعملة الأجنبية. ستدخل النسخة الجديدة حيز التنفيذ في 14 مايو 2018.
وبالتالي، من الناحية العملية، قد ينشأ موقف عندما يتم إعلان بطلان اتفاقية اقتصادية أجنبية دون تحديد مواعيد نهائية للوفاء بالالتزامات بسبب عدم الامتثال للمتطلبات القانونية، أو سيرفض البنك إجراء معاملة صرف أجنبي بموجب هذه الاتفاقية.
- توسيع قائمة الأسباب لرفض التصرفمعاملة العملة.
بالإضافة إلى الأسباب التي سبق تقديمها لرفض تنفيذ المعاملة بسبب عدم قيام أطراف المعاملة بتوفير المستندات التي تطلبها البنوك لإجراء معاملة العملة أو عدم موثوقية المعلومات المحددة في تلك المستندات، بعد أحكام الطبعة الجديدة من القانون الاتحادي رقم 173 تدخل حيز التنفيذ، وسوف تكون البنوك قادرة على رفض لأسباب أخرى. على وجه الخصوص، قد تكون هذه الأسباب تنفيذ المعاملات المحظورة لأموال الائتمان لحساب مقيم في الاتحاد الروسي في بنك أجنبي، وتنفيذ معاملات العملة المحظورة بين المقيمين في الاتحاد الروسي، فضلا عن عدم الامتثال المستندات المقدمة فيما يتعلق بالمعاملة مع المتطلبات القانونية.
- يتم تقديم المسؤولية الإدارية عن إجراء معاملات العملة المحظورة للمسؤولينبالإضافة إلى المسؤولية الحالية للأفراد والكيانات القانونية، وكذلك رواد الأعمال الأفراد.
وتتكون المسؤولية من دفع غرامة تتراوح بين 20 إلى 30 ألف روبل من قبل المسؤول الذي انتهك تشريعات العملة. في حالة ارتكاب معاملة عملة غير قانونية بشكل متكرر، قد يتعرض المسؤول للاستبعاد لمدة تتراوح من 6 أشهر إلى 3 سنوات.
تعميم
تعمل تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي على تبسيط إجراءات وإجراءات مراقبة العملة للمعاملات الاقتصادية الأجنبية للمقيمين في الاتحاد الروسي إلى حد ما. يتعلق هذا بشكل أساسي بإلغاء جوازات سفر المعاملات واستبدالها بتسجيل الاتفاقيات مع البنك، بالإضافة إلى إلغاء شرط تقديم المستندات للمعاملات التي تقل عن 200000 روبل. في الوقت نفسه، أدخلت تعديلات جديدة على تشريعات العملة متطلبات للإشارة الإلزامية إلى الموعد النهائي المحدد للوفاء بالالتزامات في اتفاقية اقتصادية أجنبية (قد يؤدي عدم الامتثال لها إلى رفض إجراء معاملات الصرف الأجنبي بموجبها، وربما الاعتراف بالمعاملة على أنها غير صالحة)؛ قائمة أسباب رفض البنك إجراء معاملة عملة وتوسيع قائمة الأشخاص الذين يمكن محاسبتهم على انتهاك تشريعات العملة (تم تقديم مسؤولية المسؤولين).
تاريخ النشر: 15/09/2012
من 1 أكتوبر 2012 حيز التنفيذ"بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين للوثائق والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات العملة إلى البنوك المعتمدة، وإجراءات إصدار جوازات سفر المعاملات، وكذلك إجراءات البنوك المعتمدة لتسجيل معاملات العملة ومراقبة معاملاتها تطبيق،" إلغاء الإجراءبتاريخ 15/06/2004 "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين المستندات والمعلومات إلى البنوك المعتمدة عند إجراء معاملات العملة، وإجراءات البنوك المعتمدة لتسجيل معاملات الصرف الأجنبي وإعداد جوازات السفر للمعاملات"، بتاريخ 01/06 /2004 "بشأن إجراءات تقديم المقيمين للمستندات والمعلومات الداعمة المتعلقة بالبنوك المرخصة" فيما يتعلق بإجراء معاملات العملة مع غير المقيمين في معاملات التجارة الخارجية، وممارسة البنوك المرخص لها الرقابة على إجراء معاملات العملة" و توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي 1950-U بتاريخ 10 ديسمبر 2007 "بشأن أشكال المحاسبة لمعاملات العملة التي يقوم بها المقيمون، باستثناء مؤسسات الائتمان وتبادل العملات" .
تم تطوير التعليمات مع الأخذ في الاعتبار تعميم ممارسة تطبيق اللوائح الملغاة لبنك روسيا، وكذلك وفقًا للتعديلات الأخيرة على "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة"، والتي دخلت حيز التنفيذ في 5 يونيو، 2012.
تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 138-I تغير بشكل كبير الإجراء الموجود مسبقًا لملء وتقديم وثائق مراقبة العملة إلى البنوك المعتمدة، بالإضافة إلى إجراءات المحاسبة ومراقبة معاملات العملة من قبل البنك المعتمد. وفي هذا الصدد، يجب على عملاء البنوك الذين يقومون بمعاملات الصرف الأجنبي قراءة النص بعناية. في حالة وجود أسئلة بخصوص التغييرات والقواعد الجديدة لمعالجة المستندات، يجب على العملاء الاتصال بقسم مراقبة العملة في البنك الذي يخدم البنك.
وفيما يلي ملخص مقتضب قائمة التغييرات الرئيسية، والتي سيتم إدخالها تعليمات جديدةرقم 138-ط من 1 أكتوبر 2012:
- يتغير النموذج وإجراءات الملء وتقديمه إلى البنك، والتي تم إعدادها بموجب العقد () وبموجب اتفاقية القرض (). سيحتوي نموذج جواز المعاملة المعد بموجب العقد () على ورقة واحدة فقط. سيتم وضع نموذج جواز المعاملة الذي تم إعداده بموجب اتفاقية القرض () على ورقتين؛
- الحد الأقصى لقيمة المبلغ الذي يمكن من خلاله عدم إصدار جواز سفر للمعاملة (بموجب العقود وبموجب اتفاقيات القرض) سيكون ما يعادل 50 ألف دولار أمريكي، محسوبة بسعر صرف بنك روسيا في تاريخ إبرام العقد (اتفاقية القرض). وهذا يعني أنه بالنسبة للعقود (اتفاقيات القروض)، التي تكون قيمة الالتزامات بموجبها أقل من أو تساوي 50 ألف دولار أمريكي، لا يلزم تسجيل جواز سفر المعاملة؛
- يجب تقديم جواز المعاملة إلى البنك في نسخة واحدة؛
- تم توسيع قائمة المعاملات التي يجب تنفيذها. بالإضافة إلى العمليات المتعلقة بتصدير واستيراد البضائع وأداء العمل وتقديم الخدمات ونقل المعلومات ونتائج النشاط الفكري والاعتمادات والقروض، أصبح تسجيل جواز المعاملات مطلوبًا الآن عند القيام بالعمليات التالية المتعلقة :
- مع تنفيذ اتفاقيات الوكالة (اتفاقيات العمولة، الضمانات)
- مع بيع (شراء) الوقود ومواد التشحيم (وقود الوقود) والمواد الغذائية والمواد واللوازم الفنية والسلع الأخرى اللازمة للتشغيل و صيانةعربة
- مع توفير الخدمات المتعلقة ببيع (شراء) الوقود ومواد التشحيم (وقود الوقود) والمواد الغذائية والمواد واللوازم الفنية والسلع الأخرى اللازمة للتشغيل على أراضي الاتحاد الروسي أو خارج أراضي الاتحاد الروسي صيانة المركبات
- مع نقل العقارات بموجب عقد الإيجار، الإيجار التمويلي (التأجير).
- عند شطب العملة الأجنبية أو عملة الاتحاد الروسي بموجب عقد (اتفاقية قرض) لصالح شخص غير مقيم من حساب المقيم - في موعد لا يتجاوز يوم الدفع بموجب العقد (اتفاقية القرض) والعرض
- عند إيداع العملة الأجنبية أو عملة الاتحاد الروسي بموجب عقد (اتفاقية قرض) من شخص غير مقيم في حساب المقيم - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد تاريخ إيداعها في حساب عملة العبور للمقيم وتقديم شهادة معاملة العملة
- عند تصدير (استيراد) البضائع - في موعد لا يتجاوز تاريخ تقديم البيان الجمركي
- عند تصدير (استيراد) البضائع دون استكمال البيان الجمركي وعند تقديم العمل (الخدمات) - في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي للتسجيل.
- عند إضافة عملة الاتحاد الروسي المستلمة من شخص غير مقيم إلى حساب جاري - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد تاريخ إيداعها
- عند شطب عملة الاتحاد الروسي من الحساب الجاري لصالح شخص غير مقيم - بالتزامن مع مستند الدفع؛
- بالعملة الأجنبية
- بعملة الاتحاد الروسي عند إجراء الدفعات بموجب عقد (اتفاقية قرض) يتم بموجبه إصدار جواز سفر المعاملة
- في الوقت نفسه، عند إجراء تسويات مع شخص غير مقيم بالعملة الأجنبية بموجب عقد (اتفاقية قرض)، والذي بموجبه لا يتم إصدار جواز سفر المعاملة من قبل المقيم، يجب أن تشير شهادة معاملة العملة إلى رقم وتاريخ الوثيقة التي على أساسها يتم تنفيذ معاملة العملة. عند إجراء الدفعات بموجب جواز المعاملة، سيكون من الضروري الإشارة إلى معلومات حول المدة القصوى المتوقعة للوفاء غير المقيم بالالتزامات بموجب العقد الذي يتم بموجبه إصدار جواز المعاملة، عن طريق نقل البضائع (أداء العمل، تقديم الخدمات ) مقابل الدفعة المقدمة التي قدمها المقيم؛
- عند إيداع الأموال في حساب عملة العبور (الحساب الجاري) - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد تاريخ إيداعها
- عند شطب الأموال من حساب جاري بالعملة الأجنبية (الحساب الجاري) - بالتزامن مع مستند الدفع؛
- في حالة تقديم البيان الجمركي - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد التاريخ المحدد في الجزء الثاني رقم التسجيلالبيان الجمركي، أو تاريخ الإفراج (الإفراج المشروط) عن البضائع المشار إليه من قبل موظف الجمارك في البيان الجمركي، اعتمادًا على التاريخ الأحدث. إذا كانت هناك عدة ملاحظات من موظف الجمارك في البيان الجمركي حول تواريخ مختلفة للإفراج (الإفراج المشروط) عن البضائع، يتم احتساب الفترة المحددة في هذه الفقرة الفرعية من آخر تاريخ للإفراج (الإفراج المشروط) عن البضائع المحددة في البيان الجمركي
- في حالة تقديم مستند يؤكد استيراد / تصدير البضائع (بدون تقديم بيان جمركي)، وتقديم الخدمات (أداء العمل)، بالإضافة إلى مستند يؤكد الوفاء الآخر (التغيير، الإنهاء) للالتزامات بموجب العقد ( اتفاقية القرض)) - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد نهاية الشهر الذي صدرت فيه المستندات الداعمة.