حالة دافع الضرائب في النموذج 2 ضريبة الدخل الشخصي حالات الدافع في أمر الدفع

كيفية ملء حالة دافع الضرائب في 2-NDFL لـ فئات مختلفةدافعي الضرائب؟ دعونا نفكر في قواعد ملء ومعنى هذه التفاصيل للأفراد الروس والأجانب الذين يتلقون دخلاً من أصحاب العمل. يتم أخذ السمة المقيمة/غير المقيمة في الاعتبار أيضًا.

وفقا للمتطلبات التنظيمية، وهي الفصول. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، دافع ضريبة الدخل الشخصي هو فرد يتلقى الدخل والمكافآت من أصحاب العمل، وعملاء خدمات GPA، ومستأجري العقارات، والشركات القابضة للأسهم، وما إلى ذلك. ويميز تدرج فئات دافعي الضرائب:

• المقيمون – المواطنون الذين يقيمون فعليًا في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل (تقويميًا) سنويًا. خلف سنة الإبلاغتؤخذ على التوالي لمدة 12 شهرا. فترات الراحة القصيرة (حتى 6 أشهر) للدراسة/العلاج في الخارج لا تقطع مدة الفصل الدراسي.
• يتم الاعتراف بالأفراد العسكريين الذين يخدمون خارج الاتحاد الروسي، بغض النظر عن مدة إقامتهم الفعلية، كمقيمين على قدم المساواة مع المتخصصين المعارين من الوكالات الحكومية و/أو الحكومات المحلية.
• غير المقيمين – أولئك الذين يقيمون فعليًا في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا، ولكن لهم نفس الحق مثل المقيمين في الحصول على دخل من أنواع مختلفة من مصادر موجودة في روسيا.

يعتمد ملء الحالة في شهادة 2-NDFL على الفئة التي ينتمي إليها الفرد وبأي نسبة يقتطع الوكيل الضريبة من دخله. على سبيل المثال، بالنسبة لغير المقيمين هناك تعريفة بنسبة 30% والحالة 2. بالنسبة للمقيمين، هناك حالة دافع الضرائب 1 في الشهادة 2-NDFL وتعريفة بنسبة 13%. تتم إدارة الضرائب على وجه التحديد بمساعدة تدرج الأفراد. يعد ملء حقل "الحالة" أمرًا إلزاميًا؛ وبدونه، لا يمكن اعتبار المستند قد تم تنفيذه بشكل صحيح.

مهم! المواطنة ليست ذات أهمية قصوى عند تحديد وضع دافع الضرائب. على سبيل المثال، يمكن للأجنبي أن يصبح مقيماً وليس روسياً. هناك عوامل أخرى يجب أخذها في الاعتبار كما هو موضح في هذه المقالة.

أنواع الحالة

قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتطوير دليل خاص حول أنواع حالات دافعي الضرائب (تمت الموافقة عليه بالأمر رقم ММВ-7-11/485@ بتاريخ 30 أكتوبر 2015)). للاختيار بشكل صحيح القيمة المطلوبةيجب التركيز على حقيقة الإقامة؛ المشاركة في EAEU (الاتحاد الاقتصادي الأوراسي)؛ توافر براءة الاختراع؛ الحصول على اللجوء المؤقت. في عام 2017، سيتم تفعيل مؤشرات الحالة الموسعة التالية الواردة في الفقرة 2.3:

1. للمقيمين - 1. لتقييم حقيقة الإقامة في عام 2016، يتم أخذ البيانات في نهاية الفترة - 31/12/16. يتم إدخال نفس القيمة بالنسبة لدول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي: أرمينيا، جمهورية بيلاروسيا، قيرغيزستان، كازاخستان، بغض النظر عن حقيقة الإقامة.
2. بالنسبة لغير المقيمين - 2. يتم أيضًا احتساب الأيام التقويمية اعتبارًا من 31 ديسمبر 2016 وفقًا للقانون رقم 115-FZ، يتعين على هؤلاء الموظفين تزويد صاحب العمل بتصريح إقامة أو تصريح إقامة أو بطاقة/تأشيرة - عند التوافر. الوثيقة المناسبة لتأكيد حالتهم رسميًا.
3. للمتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا الذين ليسوا مقيمين في الاتحاد الروسي – 3.
4. للموظفين المشاركين في البرنامج التطوعي المتخصص لإعادة توطين المواطنين في الاتحاد الروسي - 4. الإقامة في الخارج مطلوبة.
5. بالنسبة للعمال الأجانب الذين لديهم وضع لاجئ أو حصلوا على اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي - 5.
6. للأجانب الذين يستخدمون PSN (نظام ضرائب براءات الاختراع) لأنشطتهم في الاتحاد الروسي - 6.

ملحوظة! ويخضع دخل السكان للضريبة بمعدل 13%. ولكن عند تغيير حالتك إلى غير مقيم، يجب إعادة حساب الضريبة بمعدل متزايد. يتم إجراء الحساب النهائي في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، ولكن إذا فقدت الفائدة التفضيلية في وقت سابق، يتم أخذ أشهر السنة التقويمية السابقة في الاعتبار عند الحساب. تشمل المستندات الداعمة جوازات السفر التي تحمل أختام مراقبة التأشيرة، وشهادات السفر، وجداول الوقت، وشهادات التسجيل المؤقتة، وما إلى ذلك.

القواعد الأساسية لملء 2-NDFL لدافعي الضرائب:

• القسم 1 - يتم إدخال معلومات عن وكيل الضرائب، مع الإشارة إلى اسم صاحب العمل، INN/KPP الخاص به.
• القسم 2. السطر 2.3 - تتم الإشارة إلى حالة دافع الضرائب.
• القسم 2. السطر 2.4 - يتم إدخال تاريخ الميلاد بالأرقام العربية بالتسلسل.
• القسم 2. السطر 2.5 - تتم الإشارة إلى جنسية الفرد وفقًا لـ OKSM (مصنف عموم روسيا لدول العالم). وتتوافق روسيا مع القيمة 643؛ وفي حالة عدم وجود دولة في القوائم، تتم الإشارة إلى قيمة الدولة التي أصدرت وثيقة التسجيل.
• القسم 2. السطر 2.6 - أدخل الرمز الخاص بنوع وثيقة التسجيل.
• القسم 2. السطر 2.7 – أدخل رقم/سلسلة وثيقة التسجيل، على سبيل المثال، جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي.
• القسم 2. السطر 2.8 – يتم إدخال عنوان الإقامة الدائمة للمواطن وفقًا لوثيقة التسجيل مع الإشارة الإلزامية للعناصر الرئيسية، مثل الفهرس ورمز المنطقة وفقًا للدليل والمدينة/الحي والنقطة والشارع والمنزل/المبنى/الشقة رقم.
• القسم 3 - يتم تشكيله على أساس معلومات عن دخل المواطن، مقسمة حسب شهر الاستحقاق ومعدله. إلزامية الإشارة إلى الاستقطاعات إن وجدت، بالإضافة إلى رموز الاستقطاعات/الدخل.
• القسم 4 – تنقسم أنواع الاستقطاعات المستخدمة حسب الفئة: عقاري، معياري، اجتماعي، استثماري.
• القسم 5 - يتم إدخال القيم العامة لدخل الفرد والقاعدة الضريبية والضرائب المحسوبة/المحولة/المقتطعة.

يتم توقيع الوثيقة من قبل الموظف المسؤول لدى صاحب العمل/الممثل المعتمد مع فك تشفير الاسم الكامل. بالنسبة لعام 2016، يجب على جميع وكلاء الضرائب الإبلاغ باستخدام نموذج الشهادة الحالي مع الإشارة الإلزامية للخصائص المدخلة لحالة دافع الضرائب. إذا لم يتم تجميع الدخل للموظفين لسبب ما، ولم يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي، فيجب إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بحقيقة النشاط الاقتصادي خلال الحدود الزمنية المحددة لتقديم ضريبة الدخل الشخصي.

مساء الخير

إذا كان غير مقيم، 2، إذا كان مقيمًا، 1. بأي معدل تفرض ضريبة على دخله؟

توصية الخبراء
ما هي حالة دافع الضرائب التي يجب أن تظهر في شهادة 2-NDFL لعام 2015 فيما يتعلق بالأشخاص الذين حصلوا على اللجوء المؤقت في روسيا، وكذلك فيما يتعلق بالأجانب العاملين في روسيا على أساس براءات الاختراع، إذا كانوا في نهاية عام 2015 في روسيا لأكثر من 183 يومًا.-ما هو سعر الفائدة الذي يتم فرض ضريبة على الدخل منذ عام 2015 فيما يتعلق بالأجانب غير المقيمين العاملين في روسيا للتأجير على أساس براءات الاختراع؟ إذا كان في نهاية عام 2015 كان في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا.

1) إذا حصل أجنبي حصل على اللجوء المؤقت في روسيا أو أجنبي بموجب براءة اختراع خلال الفترة الضريبية على وضع مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي، في حقل "حالة دافع الضرائب" بالشهادة في النموذج 2-NDFL، فإنك لا تزال بحاجة للإشارة إلى:

2) فيما يتعلق بالدخل الذي يحصل عليه غير المقيمين من نشاط العملوللاستئجار على أساس براءات الاختراع، يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13 بالمائة.

كيفية إعداد شهادة في النموذج 2-NDFL

في حقل "حالة دافع الضرائب"، يرجى الإشارة إلى:*

– 1 – للمقيمين الضريبيين. أشر أيضًا إلى الرقم 1 للموظفين من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (جمهورية بيلاروسيا وكازاخستان وأرمينيا وقيرغيزستان)، الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13 بالمائة من اليوم الأول لإقامتهم في روسيا. لا يهم ما إذا كان سيتم الاعتراف بهم كمقيمين ضريبيين في نهاية العام أم لا؛

– 2 – لغير المقيمين .

– 3 – لغير المقيمين – متخصصون ذوو مؤهلات عالية .

- 4 - للموظفين المشاركين في برنامج الدولة لإعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج؛

– 5 – للموظفين الأجانب الذين لديهم وضع لاجئ أو حصلوا على حق اللجوء المؤقت في روسيا؛

– 6 – للموظفين الأجانب الذين يعملون على أساس براءة اختراع.

مساعدة في النموذج 2-NDFL لعام 2015 مع التوقيع 1

أو.ف. نيجريبيتسكايا، خبيرة مجلة "الراتب"

هناك الآن ثلاثة خيارات أخرى لحالة دافعي الضرائب. القائمة الكاملةللتعرف على الحالات المحتملة، راجع الجدول. 2 أدناه.

الجدول 2: تسميات حالة دافع NDFL

1 مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي

2 ضريبة غير مقيم في الاتحاد الروسي

3 متخصص مؤهل تأهيلا عاليا / غير مقيم في الاتحاد الروسي

4 مشارك في برنامج الدولة للمساعدة في إعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج في الاتحاد الروسي (أحد أفراد طاقم سفينة تبحر تحت علم الدولة الاتحاد الروسي)، ليس مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي

5 لاجئ أو حصل على اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي/غير مقيم في الاتحاد الروسي

6 مواطن أجنبي على براءة اختراع

إذا حصل أجنبي حاصل على براءة اختراع خلال الفترة الضريبية على وضع مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي، فلا يزال يشير إلى الرقم 6، لجميع الفئات الأخرى - 1.*

سيرجي رازغولين، مستشار الدولة الفعلي للاتحاد الروسي، الدرجة الثالثة

كيفية تحديد معدل حساب ضريبة الدخل الشخصي

ضريبة الدخل الشخصي على دخل غير المقيمين

قد يخضع الدخل الذي يحصل عليه غير المقيمين، حسب نوعه، لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات 15 و13 و30 في المائة.

يتم تطبيق معدل 15 في المائة عند خصم ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم المستحقة لغير المقيمين.

يتم تطبيق نسبة 13 بالمائة عند خصم ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الناتج عن أنشطة العمل لغير المقيمين، وهي:

المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا. لمزيد من المعلومات حول عملهم، راجع كيفية توظيف أجنبي - متخصص مؤهل تأهيلا عاليا؛

المشاركون في برنامج الدولة للمساعدة في إعادة التوطين الطوعي في روسيا لمواطنيهم الذين يعيشون في الخارج، وكذلك أفراد أسرهم الذين انتقلوا بشكل مشترك إلى الإقامة الدائمة في روسيا؛

أفراد طاقم السفن التي ترفع علم الدولة الروسية؛

اللاجئون أو المواطنون الأجانب الذين حصلوا على اللجوء المؤقت في روسيا* (الفقرة 7، الفقرة 3، المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تنطبق نسبة 13 بالمائة على الدخل المستلم اعتبارًا من 1 يناير 2014 (البند 3 من المادة 2 من القانون رقم 285-FZ المؤرخ 4 أكتوبر 2014)؛

سكان الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. وينطبق معدل 13% على الدخل الذي يتلقاه هؤلاء الأشخاص فيما يتعلق بعملهم في روسيا بموجب عقود العمل والقانون المدني. يأتي ذلك بناءً على أحكام المادتين 73 و 96 من معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي ورسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يوليو 2015 رقم 03-08-05/41341 بتاريخ 27 يناير 2015 رقم 03 -04-07/2703، دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 فبراير 2015 رقم BS-4-11/1561.

بالإضافة إلى ذلك، يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13 بالمائة على الدخل الذي يحصل عليه غير المقيمين من العمل على أساس براءات الاختراع الصادرة وفقًا للمادة 13.3 من القانون الصادر في 25 يوليو 2002 رقم 115-FZ.*

بالنسبة لجميع الإيرادات الأخرى المدفوعة لغير المقيمين، يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 30 في المائة.

يتبع هذا الإجراء أحكام الفقرتين 3 و 6 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطابات وزارة المالية في روسيا بتاريخ 17 أغسطس 2010 رقم 03-04-06/0-181 والمكتب الاتحادي دائرة الضرائب في روسيا بتاريخ 23 أبريل 2012 رقم ED-4-3/ 6804، بتاريخ 26 أبريل 2011 رقم KE-4-3/6735.

النموذج المألوف 2-NDFL (شهادة الدخل) مطلوب حيثما كان ذلك ضروريا للتأكد من استقرار ومقدار الدخل، وتوافر وظيفة لمدة تزيد عن 6 أشهر؛ وكذلك للإبلاغ عن البيانات الشخصية لدافعي الضرائب، وهو فرد.

ولهذا السبب يعد ملء النموذج أمرًا إلزاميًا وامتثالًا دقيقًا لجميع المتطلبات التنظيمية. وسنتحدث الآن عن أحد هذه المتطلبات.

ما هو وضع دافعي الضرائب؟

للبدء، من يعتبر "دافع الضرائب"؟ يعتبر الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أن دافع ضريبة الدخل الشخصي (أي ضريبة الدخل الشخصي) هو أي فرد يدفع له أجوروأرباح الأسهم والفوائد والمبالغ الأخرى من مصادر الدخل الموجودة في روسيا أو في الخارج.

هذه "المصادر" هي:

• أرباب العمل؛
• العملاء الذين يتعاونون مع الأفراد بموجب عقود مدنية؛
• الأشخاص الذين يستأجرون الممتلكات من الأفراد؛
• الشركات التي يكون حاملو أوراقها المالية أو المشاركون فيها أفرادًا، وما إلى ذلك.

بالإضافة إلى ذلك، يشمل دافعو ضريبة الدخل الشخصي ما يلي:

لماذا هذا التدرج ضروري؟

بادئ ذي بدء، للتأكيد الاستخدام الصحيحمعدل الضريبة.

على وجه الخصوص، بالنسبة للأشخاص غير المقيمين، يحدد قانون الضرائب معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 30٪، باستثناء الحالات الخاصة التي يتم فيها تطبيق معدل 13٪.

وبالإضافة إلى ذلك، يضمن هذا التدرج الإدارة الضريبية الصحيحة.

لذا فإن وضع دافع الضرائب هو تقسيم الأفراد إلى مقيمين وغير مقيمين.

هذه المعلومات مطلوبة لتنعكس في شهادة 2-NDFL.

يمكن تقديم الشهادة نفسها:

• دافعي الضرائبفي مكان طلبه؛
• صاحب العمل - دائمامكتب الضرائب للحصول على تقرير عن مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة والمحولة إلى الميزانية وكتأكيد على الوفاء بواجباته كوكيل ضرائب.

تجدر الإشارة إلى أنه يتم إعداد شهادة النموذج 2-NDFL فقط:

• وكلاء الضرائب الروس— الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية وكتاب العدل الخاصين؛ والمحامون الذين لديهم مكتب محاماة؛
• أقسام منفصلة من الأجنبية الكيانات القانونية العمل في الاتحاد الروسي.

أنواع "حالة دافع الضرائب"

وافق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم ММВ-7-3/611@ على الكتاب المرجعي لشهادة النموذج 2-NDFL، مع الإشارة فيه إلى 3 حالات فقط لدافعي ضريبة الدخل الشخصي:

• حالة دافع الضرائب 1. إذا كان الفرد المصنف بموجب الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي كدافع ضريبة الدخل الشخصي مقيماً، أي. الشخص الذي عاش في روسيا لمدة عام يتكون من 12 شهرًا متتاليًا (أي ليس سنة تقويمية)، لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل، ثم في شهادة النموذج 2-NDFL في القسم 2.3. يتم إدخال "حالة دافع الضرائب" بالرمز 1؛
• حالة دافع الضرائب 2.يتم تعيين هذه الحالة لأولئك الذين تم الاعتراف بهم بموجب الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي باعتبارهم غير مقيمين، ولكن في الوقت نفسه يتم الاعتراف بهم كدافعي ضريبة الدخل الشخصي إذا كانوا يحصلون على دخل من مصادر روسية. لتأكيد حالة غير المقيم، يجب على الموظف أن يقدم إلى صاحب العمل المستندات ذات الصلة التي لها قوة قانونية وذات صلة:
  1. بطاقة اقامة؛
  2. أو تصريح إقامة مؤقت في روسيا؛
  3. أو بطاقة الهجرة والتأشيرة (أو أحدهما)؛
  4. أو الوثائق الأخرى المنصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 115-FZ المؤرخ 25 يوليو 2002 "بشأن الوضع القانوني للمواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي" أو المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي. يجب أن تحتوي هذه الحزمة من المستندات على تأكيد لحق الأجنبي فرديتقع على أراضي الاتحاد الروسي.

  للإشارة إلى حالة دافع الضرائب هذه، يجب أن تتضمن الشهادة الرمز 2 في القسم المناسب.

  ومع ذلك، يتم استبعاد أولئك الذين ليسوا مقيمين ضريبيين ولكنهم متخصصين مؤهلين تأهيلا عاليا من هذه الحالة

• حالة دافعي الضرائب 3. تهدف هذه الحالة إلى تعيين متخصصين ذوي مؤهلات عالية. ولكن كيف تفهم أن الموظف هو مجرد متخصص؟
  ولهذا الغرض، يوجد القانون الاتحادي رقم 115-FZ المؤرخ 25 يوليو 2002: تنص المادة 13.2 منه على معايير مفصلة لتصنيف الفرد كمتخصص مؤهل تأهيلاً عاليًا.
  إذا كان الموظف الأجنبي يستوفي هذه المعايير، فعند ملء شهادة 2-NDFL، تحتاج إلى إدخال الرمز 3 في السطر المناسب.

يتم تقديم الإعلان 2 عن ضريبة الدخل الشخصي إلى السلطات المالية بعد نهاية السنة التقويمية. سيحتاج دافع الضرائب إلى الشهادة في أماكن أخرى حيث يجب التحقق من الدخل الرسمي، على سبيل المثال، في مؤسسة مصرفية عند إصدار قرض أو في السفارة عند التقدم للحصول على تأشيرة.

ولذلك، فإن ملء النموذج يتطلب الالتزام بقواعد وأنظمة صارمة. الأولوية هي حالة دافعي الضرائب في تقرير ضريبة الدخل الشخصي الثاني. في مراجعتنا، دعونا نلقي نظرة على ما يجب الانتباه إليه عند ملء النموذج.

تم توضيح تعريف حالة دافع الضرائب في الفصل 23 من قانون الضرائب - وهو فرد. الشخص الذي يتلقى الأرباح والدخل الآخر، على سبيل المثال، من الكيانات القانونية لأصحاب العمل، وعملاء العمل أو الخدمات بموجب العقود المدنية، ومستأجري العقارات والمقاولين الآخرين.

ينقسم دافعو الضرائب إلى الفئات التالية:

• السكان - المادية الأشخاص الذين يقيمون في روسيا لأكثر من 183 يومًا تقويميًا خلال العام الماضي. إذا غادر الشخص لإقامة قصيرة الأمد تصل إلى ستة أشهر لتلقي التعليم أو العلاج في الخارج، فإن ذلك لا يقطع فترة تحديد المقيم؛
• الأشخاص الذين يتم استدعاؤهم للخدمة العسكرية خارج روسيا، بغض النظر عن مدة التجنيد، يظلون في وضع مقيم في الاتحاد الروسي. وينطبق مفهوم مماثل على المسافرين من رجال الأعمال التابعين للوكالات الحكومية والسلطات المحلية؛
• غير المقيمين في الاتحاد الروسي هم الأفراد الذين تقل مدة إقامتهم في البلاد عن 183 يومًا، ولكن لديهم الحق في العمل والحصول على أجر من كيان تجاري موجود في روسيا.

في التقرير 2 عن ضريبة الدخل الشخصي، يعتمد تحديد حالة دافعي الضرائب على الفئة التي تنتمي إليها ضريبة الدخل الفردي وعلى النسبة المئوية التي يتم فيها حجب ضريبة الدخل الشخصي.

من المهم أن تتذكر:

• معدل ضريبة الدخل الشخصي لغير المقيمين هو 30%، الحالة – ​​2؛
• معدل ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين هو 13%، الحالة – ​​1.

يجب ملء حقل "الحالة" في التقرير 2 لضريبة الدخل الشخصي؛ بدون خلية مكتملة بشكل صحيح، سيتم اعتبار الشهادة خاطئة.

انتبه إلى أن الجنسية لا تحدد حالة دافع الضرائب في التقرير 2. كما يتم الاعتراف بالشخص الأجنبي الذي يؤدي عملاً في روسيا لأكثر من 183 يومًا كمقيم.

الفيدرالية خدمة الضرائبصادقت بتاريخ 30 أكتوبر 2015 على دليل تم فيه التدرج حسب أنواع رموز حالة المكلف في النموذج رقم 2 من ضريبة الدخل الشخصي، مع التركيز على تعريف المقيم:

• 1- للمقيمين. لتحديد أيام الإقامة على أراضي الاتحاد الروسي في عام 2017، يتم أخذ المعلومات اعتبارًا من 31 ديسمبر 2017. هذه المعلومات مماثلة بالنسبة للمقيمين في دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، بغض النظر عن أيام الإقامة في الاتحاد الروسي. وتشمل هذه البلدان: بيلاروسيا، وأرمينيا، وقيرغيزستان، وكازاخستان؛
• 2 – لغير المقيمين . بالنسبة لهذه الفئة، يتم أيضًا حساب الأيام التقويمية لليوم الأخير من عام 2017. يحدد القانون التنظيمي 115-FZ هؤلاء الأفراد. يُطلب من الأشخاص تزويد صاحب العمل بشهادة تؤكد وضعهم. هذا تصريح إقامة، بطاقة أو تأشيرة، تصريح إقامة؛
• 3 – متخصصون “مؤهلون تأهيلا عاليا” – بدنيا. الأشخاص الذين ليسوا مقيمين في روسيا؛
• 4 – الموظفون الأجانب الذين يشاركون طوعا في برنامج متخصص لإعادة التوطين في روسيا، الذين يعيشون في الخارج؛
• 5 – الموظفين الأجانب الحاصلين على صفة لاجئ. الأشخاص الطبيعيون يندرجون أيضًا ضمن هذه الفئة. الأشخاص الذين حصلوا على اللجوء المؤقت في بلدنا؛
• 6- الموظفون الأجانب العاملون بموجب اتفاقيات براءات الاختراع.

لمكافأة المقيمين، يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%، وإذا تم تغيير الحالة إلى غير مقيم، فيجب إعادة حساب ضريبة الدخل بنسبة مئوية متزايدة. في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، يتم فحص الاستحقاقات.

يتم أخذ المعلومات الخاصة بتغيير الحالة من جواز السفر - الصفحات التي تحتوي على علامات عبور الحدود، بالإضافة إلى بطاقة التقرير والشهادات الداعمة الأخرى.

• في الجزء الأول من تقرير ضريبة الدخل الشخصي 2، يتم إنشاء معلومات حول كيان الأعمال. تمت الإشارة إلى الاسم وفقًا لميثاق المؤسسة، INN، KPP؛
• في الجزء الثاني من التقرير في الحقل 2.3 تتم الإشارة إلى حالة دافع الضرائب؛
• وفي نفس الجزء، في الحقل 2.4، يُشار إلى تاريخ ميلاد دافع الضرائب. الشرط الرئيسي هو التعبئة التسلسلية بالأرقام العربية؛
• العمود 2.5 – جنسية دافع الضرائب حسب المصنف الموحد. بالنسبة للاتحاد الروسي هو 643. إذا كانت الدول مادية. الشخص ليس مدرجا في القائمة، يشار إلى رمز الدولة التي أصدرت شهادة التسجيل؛
• 2.6 – الإشارة إلى رمز شهادة تسجيل دافع الضرائب؛
• 2.7 – معلومات جواز السفر أو رقم وسلسلة شهادة التسجيل؛
• 2.8 – العنوان الذي تم تسجيل المكلف فيه بشكل دائم بموجب شهادة التسجيل. الإشارة إلى الرمز البريدي ورمز المنطقة؛
• وفي الجزء الثالث، يتم تشكيل أرباح دافعي الضرائب وإظهارها بشكل منفصل لكل شهر ومعدل ضريبة الدخل الشخصي. وبالإضافة إلى ذلك، يشير هذا القسم إلى الخصومات المطبقة عند حساب ضريبة الدخل. كما تتم الإشارة هنا إلى رموز الاستقطاعات والدخل؛
• ويعكس الجزء الرابع الخصومات موزعة حسب الفئة: المعيارية والعقارية والاجتماعية والاستثمارية؛
• في الجزء الخامس، تشير إلى المعلومات النهائية المتعلقة بالأرباح والقاعدة الضريبية وضريبة الدخل الشخصي: الضريبة المحسوبة والمحتجزة والمدفوعة للخزينة.

يتم التوقيع على الإقرار رقم 2 لضريبة الدخل الشخصي ويتم فك التوقيع من قبل الموظف المخول بتجميعه. يعد ملء الشهادة فيما يتعلق بالقواعد المعتمدة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية أمرًا إلزاميًا؛ وهذا سيمنع العقوبات الإدارية على الأخطاء في النموذج.

إذا لم تقم المنظمة بتجميع الأرباح ولم تحجب ضريبة الدخل الشخصي، فإن الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل لم يأت لها، ولم يكن هناك التزام بتقديم تقرير إلى مكتب الضرائب. ومع ذلك، لا يزال يتعين عليك إخطار المفتش خلال الوقت المخصص لتقديم النموذج.

خاتمة

يحتوي التقرير 2 من ضريبة الدخل الشخصي على معلومات معترف بها لدافعي الضرائب. ولذلك فإن المؤشرات المشار إليها فيه موثوقة. يؤدي كل خطأ إلى رفض الحصول على تأشيرة أو قرض أو إعانات البطالة أو استرداد ضريبة الدخل من الموازنة بفضل خصم الممتلكات. سيؤدي الخطأ في حالة دافع الضرائب الروسي إلى إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي من 13٪ إلى 30٪، بالإضافة إلى ذلك، سيتم تطبيق العقوبات على وكيل الضرائب.